如何计算 NFT 销售和交易的税费？ （加密税务软件）

NFT 交易中的应税事件

1. 以加密货币出售 NFT 会根据购买成本与出售时收到的代币公平市场价值之间的差额触发资本收益或损失。

2. 将一种 NFT 换成另一种 NFT 构成易货交易，视为两个独立事件：处置第一个 NFT 和获取第二个 NFT，两者均以交换时的美元等值价值计量。

3. 如果之前持有这些代币，则使用以 ETH 或其他代币支付的 Gas 费铸造 NFT 会产生应税事件，因为它们的使用代表了受资本收益计算影响的处置。

4. 收到 NFT 作为礼物需要跟踪捐赠者的成本基础和持有期限；如果收到时的公平市场价值超过捐赠者调整后的基础，则随后出售时适用特殊规则。

5. 从二次销售中获得的特许权使用费作为普通收入征税，按收到的付款到达钱包时的美元价值报告。

成本基础确定方法

1. 特定识别允许用户为每个 NFT 分配准确的购买日期和金额，从而在出售或交易单个资产时实现精确的收益/损失计算。

2. 先进先出（FIFO）假设最早获得的 NFT 首先被处置，这可能会导致更高或更低的收益，具体取决于所有权期间的市场波动模式。

3. 根据 IRS 的指导，NFT 通常不允许采用平均成本基础，因为它们被视为独特财产而非可替代证券。

4. 成本基础必须包括所有相关的收购费用，例如平台费用、gas 成本和市场佣金，并在支出时转换为美元。

5. 空投的 NFT 具有零初始成本基础，但在收到时建立应税事件，其公平市场价值由活跃交易价格或可比销售数据确定。

加密税务软件集成功能

1. 直接钱包 API 连接从以太坊、Polygon、Solana 和其他支持的链中提取交易历史记录，自动解析铸币、转账、销售和交换。

2. NFT 元数据抓取可识别集合名称、代币 ID 和底价，以估计未发生直接交易的公平市场价值。

3. 跨链对账可检测打包的资产移动和桥梁，防止跨生态系统的应税事件的重复计算或遗漏。

4. 自定义规则引擎允许用户标记列入白名单的铸币事件或免除慈善捐赠，无需手动电子表格覆盖即可调整计算。

5. 实时 Gas 费换算使用历史 ETH/USD 和 MATIC/USD 汇率，将网络成本准确分配到各个交易。

报告要求和文件

1. 8949 表格必须列出每笔 NFT 销售或交易，包括获取日期、出售日期、收益、成本基础以及由此产生的收益或损失——每个条目都与可验证的区块链交易哈希相关。

2. 附表 D 汇总了短期和长期净资本收益，要求将持有一年以下的资产与持有一年或以上的资产分开。

3. 特许权使用费收入在附表 1（表格 1040）中显示为“其他收入”，并附有显示付款时间戳和美元估值的支持文件。

4. 如果捐赠的 NFT 价值超过 5,000 美元，则需要慈善机构同时提供书面确认和合格评估。

5. 由于数字资产报告的审计风险较高，所有记录（包括钱包导出、市场列表屏幕截图和汽油费收据）必须保留至少六年。

常见问题解答

问：如果我出售 NFT 换取 USDC 等稳定币，是否需要缴税？答：是的。稳定币收益被视为等值美元的收入或资本收益变现；美国国税局认为它们是财产，而不是货币。

问：如果我的 NFT 销售因交易还原而失败，会发生什么？ A：如果交易未在链上确认，则不会发生应税事件；然而，仅在某些司法管辖区，用过的天然气费仍然可以作为投资费用扣除。

问：我可以扣除被盗或被骗的 NFT 造成的损失吗？答：根据 IRS 出版物 547 中概述的特定条件，可以申请盗窃损失索赔，但需要提供事件证明、警方报告以及无法追回的证据。

问：质押 NFT 以获得收益是否需要纳税？答：是的。收益奖励——无论是代币还是额外的 NFT——在收到时按照公平市场价值作为普通收入征税，无论它们后来是否被出售。