NFTの販売と取引にかかる税金を計算するにはどうすればよいですか? (暗号税務ソフト)

NFT取引における課税対象イベント

1. 暗号通貨として NFT を販売すると、取得コストと販売時に受け取ったトークンの公正市場価格との差に基づいてキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。

2. ある NFT を別の NFT と交換することは物々交換取引を構成し、最初の NFT の処分と 2 番目の NFT の取得という 2 つの別個のイベントとして扱われます。どちらも交換時に米ドル相当の価値で測定されます。

3. ETHまたは他のトークンで支払われたガス料金を使用してNFTを鋳造すると、それらのトークンが以前に保有されていた場合、その使用はキャピタルゲイン計算の対象となる処分を表すため、課税対象イベントが発生します。

4. NFTをギフトとして受け取るには、寄付者のコストベースと保有期間を追跡する必要があります。受領時の公正市場価格が寄付者の調整基準を超えた場合、その後の販売時に特別規則が適用されます。

5. 二次販売から得たロイヤルティは通常の所得として課税され、ウォレットに入金された時点で受け取った支払いの米ドル額で報告されます。

原価ベースの決定方法

1. 特定の識別により、ユーザーは各 NFT に正確な購入日と金額を割り当てることができ、個々の資産を売却または取引する際の正確な損益計算が可能になります。

2. 先入れ先出し (FIFO) では、最も早く取得した NFT が最初に処分されることを前提としています。これにより、所有期間中の市場のボラティリティ パターンに応じて利益が増減する可能性があります。

3. NFT は代替可能証券ではなく固有の財産とみなされるため、IRS の指導の下では通常、平均原価基準は許可されません。

4. 原価基準には、プラットフォーム料金、ガス料金、マーケットプレイス手数料など、支出時に米ドルに換算されたすべての関連する取得費用が含まれている必要があります。

5. エアドロップされた NFT は初期費用ゼロですが、受領時に課税対象となり、公正市場価格はアクティブな取引価格または比較可能な販売データによって決定されます。

暗号税務ソフトウェア統合機能

1. 直接ウォレット API 接続は、イーサリアム、ポリゴン、ソラナ、およびその他のサポートされているチェーンからトランザクション履歴を取得し、ミント、転送、販売、スワップを自動的に解析します。

2. NFT メタデータのスクレイピングにより、コレクション名、トークン ID、下限価格が特定され、直接取引が行われない場合の公正な市場価値が推定されます。

3. クロスチェーン調整により、ラップされた資産の移動とブリッジが検出され、エコシステム全体での課税対象イベントの二重カウントや省略が防止されます。

4. カスタム ルール エンジンにより、ユーザーはホワイトリストに登録された鋳造イベントにフラグを立てたり、慈善寄付を免除したりでき、スプレッドシートを手動で上書きせずに計算を調整できます。

5. リアルタイムのガス料金換算では、過去の ETH/USD および MATIC/USD レートを使用して、ネットワーク コストを個々のトランザクションに正確に割り当てます。

報告要件と文書化

1. フォーム 8949 には、すべての NFT の販売または取引を、取得日、販売日、収益、原価基準、および結果として生じる損益を含めてリストする必要があります。各エントリは検証可能なブロックチェーン トランザクション ハッシュに関連付けられています。

2. スケジュール D は短期および長期の正味キャピタルゲインを集計しており、1 年未満保有資産と 1 年以上保有資産を分離する必要があります。

3. ロイヤルティ収入は、スケジュール 1 (フォーム 1040) に「その他の収入」として表示され、支払タイムスタンプと米ドル評価を示す裏付け文書が添付されます。

4. 寄付されたNFTは、請求額が5,000ドルを超える場合、慈善団体からの書面による承認と適格な評価を同時に要求します。

5. デジタル資産報告における監査リスクが高まるため、ウォレットのエクスポート、マーケットプレイスのリストのスクリーンショット、ガス料金の領収書を含むすべての記録は、少なくとも 6 年間保持する必要があります。

よくある質問

Q: USDC などのステーブルコインの NFT を販売した場合、税金を支払う必要がありますか? A: はい。ステーブルコインの収益は、米ドル相当の収入またはキャピタルゲインの実現として扱われます。 IRS はそれらを通貨ではなく財産とみなします。

Q: 取引が取り消されたために NFT 販売が失敗した場合はどうなりますか? A: トランザクションがオンチェーンで確認されない場合、課税対象イベントは発生しません。ただし、使用済みガス料金は、特定の法域でのみ投資費用として控除の対象となります。

Q: 盗難または詐欺に遭った NFT による損失を控除できますか? A: 盗難による損失は、IRS Publication 547 に概説されている特定の条件の下で請求することができますが、事件の証拠、警察の報告書、および未回収の証拠が必要です。

Q: 利回りを目的とした NFT のステーキングは課税の対象になりますか? A: はい。利回り報酬は、トークンであれ追加の NFT であれ、後で売却されるかどうかに関係なく、受け取った時点で公正市場価格で通常の所得として課税されます。