Wie berechnet man Steuern auf NFT-Verkäufe und -Handel? (Krypto-Steuersoftware)

Steuerpflichtige Ereignisse bei NFT-Transaktionen

1. Der Verkauf eines NFT für Kryptowährung löst einen Kapitalgewinn oder -verlust aus, der auf der Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem fairen Marktwert der erhaltenen Token zum Zeitpunkt des Verkaufs basiert.

2. Der Handel eines NFT gegen einen anderen stellt eine Tauschtransaktion dar, die als zwei separate Ereignisse behandelt wird: die Veräußerung des ersten NFT und der Erwerb des zweiten, beide gemessen im USD-Äquivalentwert zum Zeitpunkt des Tauschs.

3. Die Prägung eines NFT unter Verwendung von in ETH oder anderen Token gezahlten Gasgebühren führt zu einem steuerpflichtigen Ereignis, wenn diese Token zuvor gehalten wurden, da ihre Verwendung eine Verfügung darstellt, die der Berechnung des Kapitalgewinns unterliegt.

4. Um einen NFT als Geschenk zu erhalten, müssen die Kostenbasis und die Haltedauer des Spenders im Auge behalten werden. Übersteigt der Verkehrswert bei Erhalt die angepasste Basis des Schenkers, gelten beim späteren Verkauf Sonderregelungen.

5. Lizenzgebühren aus Sekundärverkäufen werden als normales Einkommen besteuert und mit dem US-Dollar-Wert der erhaltenen Zahlung zum Zeitpunkt des Zahlungseingangs ausgewiesen.

Methoden zur Kostenbasisbestimmung

1. Durch die spezifische Identifizierung können Benutzer jedem NFT genaue Kaufdaten und -beträge zuweisen und so eine genaue Gewinn-/Verlustberechnung beim Verkauf oder Handel einzelner Vermögenswerte ermöglichen.

2. Beim First-In-First-Out (FIFO) wird davon ausgegangen, dass der am frühesten erworbene NFT zuerst veräußert wird, was je nach Marktvolatilitätsmuster während des Besitzes zu höheren oder niedrigeren Gewinnen führen kann.

3. Die durchschnittliche Kostenbasis ist für NFTs nach IRS-Anleitung im Allgemeinen nicht zulässig, da sie als einzigartiges Eigentum und nicht als fungible Wertpapiere gelten.

4. Die Kostenbasis muss alle damit verbundenen Anschaffungskosten – wie Plattformgebühren, Gaskosten und Marktplatzprovisionen – umfassen, die zum Zeitpunkt der Ausgabe in USD umgerechnet werden.

5. Für aus der Luft abgeworfene NFTs fallen keine anfänglichen Kosten an, sie stellen jedoch bei Erhalt ein steuerpflichtiges Ereignis dar, wobei der faire Marktwert durch den aktiven Handelspreis oder vergleichbare Verkaufsdaten bestimmt wird.

Integrationsmöglichkeiten für Krypto-Steuersoftware

1. Direkte Wallet-API-Verbindungen rufen Transaktionsverläufe von Ethereum, Polygon, Solana und anderen unterstützten Ketten ab und analysieren Mints, Transfers, Verkäufe und Swaps automatisch.

2. NFT-Metadaten-Scraping identifiziert Sammlungsnamen, Token-IDs und Mindestpreise, um faire Marktwerte zu schätzen, wenn kein direkter Handel stattfindet.

3. Der kettenübergreifende Abgleich erkennt umhüllte Vermögensbewegungen und Brücken und verhindert so Doppelzählungen oder das Auslassen steuerpflichtiger Ereignisse in allen Ökosystemen.

4. Mit benutzerdefinierten Regel-Engines können Benutzer Mining-Ereignisse auf der Whitelist kennzeichnen oder Spenden für wohltätige Zwecke ausschließen und Berechnungen ohne manuelle Überschreibungen in Tabellenkalkulationen anpassen.

5. Die Gasgebührenumrechnung in Echtzeit nutzt historische ETH/USD- und MATIC/USD-Kurse, um die Netzwerkkosten genau einzelnen Transaktionen zuzuordnen.

Berichtsanforderungen und Dokumentation

1. Das Formular 8949 muss jeden NFT-Verkauf oder -Handel mit Erwerbsdatum, Verkaufsdatum, Erlös, Kostenbasis und daraus resultierendem Gewinn oder Verlust auflisten – jeder Eintrag ist mit einem überprüfbaren Blockchain-Transaktions-Hash verknüpft.

2. Anhang D fasst kurzfristige und langfristige Nettokapitalgewinne zusammen und erfordert die Trennung von Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden, gegenüber Vermögenswerten, die seit einem Jahr oder länger gehalten werden.

3. Lizenzeinnahmen erscheinen in Anhang 1 (Formular 1040) als „Sonstige Einnahmen“ mit unterstützenden Unterlagen, aus denen Zahlungszeitstempel und USD-Bewertungen hervorgehen.

4. Gespendete NFTs erfordern eine gleichzeitige schriftliche Bestätigung der Wohltätigkeitsorganisation und qualifizierte Gutachten, wenn der beanspruchte Wert 5.000 US-Dollar übersteigt.

5. Alle Aufzeichnungen – einschließlich Wallet-Exporte, Screenshots von Marktplatzeinträgen und Quittungen über Gasgebühren – müssen aufgrund des erhöhten Prüfungsrisikos bei der Berichterstattung über digitale Vermögenswerte mindestens sechs Jahre lang aufbewahrt werden.

Häufig gestellte Fragen

F: Muss ich Steuern zahlen, wenn ich einen NFT für Stablecoins wie USDC verkaufe? A: Ja. Stablecoin-Erlöse werden als USD-äquivalentes Einkommen oder Kapitalgewinnrealisierung behandelt; Das IRS betrachtet sie als Eigentum, nicht als Währung.

F: Was passiert, wenn mein NFT-Verkauf aufgrund einer rückgängig gemachten Transaktion fehlschlägt? A: Es tritt kein steuerpflichtiges Ereignis ein, wenn die Transaktion nicht in der Kette bestätigt wird; Gebühren für verbrauchtes Gas bleiben jedoch nur in bestimmten Rechtsordnungen als Investitionsausgaben abzugsfähig.

F: Kann ich Verluste aus gestohlenen oder betrogenen NFTs abziehen? A: Diebstahlsschäden können unter bestimmten, in der IRS-Publikation 547 dargelegten Bedingungen geltend gemacht werden, erfordern jedoch einen Nachweis des Vorfalls, Polizeiberichte und den Nachweis, dass keine Wiederherstellung erfolgt ist.

F: Ist der Einsatz von NFTs zur Erzielung von Erträgen steuerpflichtig? A: Ja. Ertragsprämien – ob in Form von Token oder zusätzlichen NFTs – werden bei Erhalt als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert besteuert, unabhängig davon, ob sie später verkauft werden.