如何計算 NFT 銷售和交易的稅費？ （加密稅務軟件）

NFT 交易中的應稅事件

1. 以加密貨幣出售 NFT 會根據購買成本與出售時收到的代幣公平市場價值之間的差額觸發資本收益或損失。

2. 將一種 NFT 換成另一種 NFT 構成易貨交易，視為兩個獨立事件：處置第一個 NFT 和獲取第二個 NFT，兩者均以交換時的美元等值價值計量。

3. 如果之前持有這些代幣，則使用以 ETH 或其他代幣支付的 Gas 費鑄造 NFT 會產生應稅事件，因為它們的使用代表了受資本收益計算影響的處置。

4. 收到 NFT 作為禮物需要跟踪捐贈者的成本基礎和持有期限；如果收到時的公平市場價值超過捐贈者調整後的基礎，則隨後出售時適用特殊規則。

5. 從二次銷售中獲得的特許權使用費作為普通收入徵稅，按收到的付款到達錢包時的美元價值報告。

成本基礎確定方法

1. 特定識別允許用戶為每個 NFT 分配準確的購買日期和金額，從而在出售或交易單個資產時實現精確的收益/損失計算。

2. 先進先出（FIFO）假設最早獲得的 NFT 首先被處置，這可能會導致更高或更低的收益，具體取決於所有權期間的市場波動模式。

3. 根據 IRS 的指導，NFT 通常不允許採用平均成本基礎，因為它們被視為獨特財產而非可替代證券。

4. 成本基礎必須包括所有相關的收購費用，例如平台費用、gas 成本和市場佣金，並在支出時轉換為美元。

5. 空投的 NFT 具有零初始成本基礎，但在收到時建立應稅事件，其公平市場價值由活躍交易價格或可比銷售數據確定。

加密稅務軟件集成功能

1. 直接錢包 API 連接從以太坊、Polygon、Solana 和其他支持的鏈中提取交易歷史記錄，自動解析鑄幣、轉賬、銷售和交換。

2. NFT 元數據抓取可識別集合名稱、代幣 ID 和底價，以估計未發生直接交易的公平市場價值。

3. 跨鏈對賬可檢測打包的資產移動和橋樑，防止跨生態系統的應稅事件的重複計算或遺漏。

4. 自定義規則引擎允許用戶標記列入白名單的鑄幣事件或免除慈善捐贈，無需手動電子表格覆蓋即可調整計算。

5. 實時 Gas 費換算使用歷史 ETH/USD 和 MATIC/USD 匯率，將網絡成本準確分配到各個交易。

報告要求和文件

1. 8949 表格必須列出每筆 NFT 銷售或交易，包括獲取日期、出售日期、收益、成本基礎以及由此產生的收益或損失——每個條目都與可驗證的區塊鏈交易哈希相關。

2. 附表 D 匯總了短期和長期淨資本收益，要求將持有一年以下的資產與持有一年或以上的資產分開。

3. 特許權使用費收入在附表 1（表格 1040）中顯示為“其他收入”，並附有顯示付款時間戳和美元估值的支持文件。

4. 如果捐贈的 NFT 價值超過 5,000 美元，則需要慈善機構同時提供書面確認和合格評估。

5. 由於數字資產報告的審計風險較高，所有記錄（包括錢包導出、市場列表屏幕截圖和汽油費收據）必須保留至少六年。

常見問題解答

問：如果我出售 NFT 換取 USDC 等穩定幣，是否需要繳稅？答：是的。穩定幣收益被視為等值美元的收入或資本收益變現；美國國稅局認為它們是財產，而不是貨幣。

問：如果我的 NFT 銷售因交易還原而失敗，會發生什麼？ A：如果交易未在鏈上確認，則不會發生應稅事件；然而，僅在某些司法管轄區，用過的天然氣費仍然可以作為投資費用扣除。

問：我可以扣除被盜或被騙的 NFT 造成的損失嗎？答：根據 IRS 出版物 547 中概述的特定條件，可以申請盜竊損失索賠，但需要提供事件證明、警方報告以及無法追回的證據。

問：質押 NFT 以獲得收益是否需要納稅？答：是的。收益獎勵——無論是代幣還是額外的 NFT——在收到時按照公平市場價值作為普通收入徵稅，無論它們後來是否被出售。