您如何計算加密貨幣的損益？

了解成本基礎

1. 成本基礎包括購買加密貨幣所支付的總金額，包括購買價格和交易費用。

2. 在多個交易所或錢包進行購買時，必須單獨跟踪每次收購，以保留準確的批次級數據。

3. 來自外部來源的存款，例如挖礦獎勵或空投，建立了等於收到時的公平市場價值的新成本基礎。

4. 在某些司法管轄區，通過硬分叉接收代幣會創建一個初始成本為零的獨立頭寸，儘管估值規則因稅務機關而異。

5. 質押獎勵通常被視為普通收入，建立一個新的成本基礎，等於其記入當天的美元價值。

已實現收益與未實現收益

1. 僅當交易、銷售或交換將加密貨幣轉換為法定貨幣、另一種加密貨幣或商品和服務時，才會發生已實現的收益或損失。

2. 未實現收益反映基於當前市場價格的賬面利潤，但在處置之前不會觸發稅務事件。

3. 即使不涉及法幣，在去中心化交易所將 ETH 兌換為 USDC 也構成應稅事件。

4. 假設受益所有權沒有變化，將比特幣從一個個人錢包轉移到另一個錢包並不會實現收益或損失。

5. 使用加密貨幣支付咖啡會觸髮變現——貨幣的成本基礎與其支付時的美元價值之間的差異決定了利潤或損失。

會計方法很重要

1. FIFO（先進先出）假設最早獲得的代幣首先被出售，這通常會在牛市期間帶來更高的收益。

2. LIFO（後進先出）首先使用最近獲得的代幣，可能會降低價格飆升期間的收益。

3. 特定識別允許用戶選擇確切的批次進行處置，需要時間戳、交易 ID 和錢包地址等詳細記錄。

4. HIFO（最高進先出）優先考慮首先出售成本最高的批次，經常最大限度地減少應稅收益。

5. 並非所有交易所都支持精細批次跟踪；自我託管錢包需要手動調節或第三方工具才能準確應用這些方法。

費用和滑點調整

1. 以原生代幣（例如幣安上的 BNB）支付的交易費用會減少收益，並且必須在交易時轉換為美元。

2. 移動基於以太坊的代幣時產生的 Gas 費用會影響成本基礎——購買時這些費用會被添加到購買成本中，而出售時會從收益中扣除。

3. AMM 大額掉期期間的滑點會改變有效執行價格，直接影響已實現的盈虧計算。

4. 涉及橋接協議的錢包到錢包的轉賬可能會產生多個費用層——每個費用層必鬚根據方向分配給成本基​​礎或處置收益。

5. 以穩定幣形式收到的推薦回扣或現金返還獎勵可以抵消交易成本，但會創造額外的應稅收入頭寸。

常見問題解答

問：如果我交易加密貨幣虧損，我需要繳稅嗎？是的。在美國，損失是可報告的，可以抵消資本收益或每年高達 3,000 美元的普通收入，超額部分可以結轉。

問：將一種山寨幣轉換為另一種山寨幣是否被視為應稅事件？是的。根據 IRS 通知 2014-21 和類似的全球框架，每筆加密貨幣到加密貨幣的交易均被視為出售第一種資產併購買第二種資產。

問：出於稅收目的，我如何處理丟失或被盜的加密貨幣？根據現行美國稅法，盜竊損失通常不可扣除，除非與聯邦宣布的災難有關；丟失私鑰很少有資格。

問：即使我沒有出售，質押利息也算收入嗎？是的。質押獎勵在收到後將作為普通收入徵稅，無論它們是否保持鎖定狀態或未質押狀態。