您如何计算加密货币的损益？

了解成本基础

1. 成本基础包括购买加密货币所支付的总金额，包括购买价格和交易费用。

2. 在多个交易所或钱包进行购买时，必须单独跟踪每次收购，以保留准确的批次级数据。

3. 来自外部来源的存款，例如挖矿奖励或空投，建立了等于收到时的公平市场价值的新成本基础。

4. 在某些司法管辖区，通过硬分叉接收代币会创建一个初始成本为零的独立头寸，尽管估值规则因税务机关而异。

5. 质押奖励通常被视为普通收入，建立一个新的成本基础，等于其记入当天的美元价值。

已实现收益与未实现收益

1. 仅当交易、销售或交换将加密货币转换为法定货币、另一种加密货币或商品和服务时，才会发生已实现的收益或损失。

2. 未实现收益反映基于当前市场价格的账面利润，但在处置之前不会触发税务事件。

3. 即使不涉及法币，在去中心化交易所将 ETH 兑换为 USDC 也构成应税事件。

4. 假设受益所有权没有变化，将比特币从一个个人钱包转移到另一个钱包并不会实现收益或损失。

5. 使用加密货币支付咖啡会触发变现——货币的成本基础与其支付时的美元价值之间的差异决定了利润或损失。

会计方法很重要

1. FIFO（先进先出）假设最早获得的代币首先被出售，这通常会在牛市期间带来更高的收益。

2. LIFO（后进先出）首先使用最近获得的代币，可能会降低价格飙升期间的收益。

3. 特定识别允许用户选择确切的批次进行处置，需要时间戳、交易 ID 和钱包地址等详细记录。

4. HIFO（最高进先出）优先考虑首先出售成本最高的批次，经常最大限度地减少应税收益。

5. 并非所有交易所都支持精细批次追踪；自我托管钱包需要手动调节或第三方工具才能准确应用这些方法。

费用和滑点调整

1. 以原生代币（例如币安上的 BNB）支付的交易费用会减少收益，并且必须在交易时转换为美元。

2. 移动基于以太坊的代币时产生的 Gas 费用会影响成本基础——购买时这些费用会被添加到购买成本中，而出售时会从收益中扣除。

3. AMM 大额掉期期间的滑点会改变有效执行价格，直接影响已实现的盈亏计算。

4. 涉及桥接协议的钱包到钱包的转账可能会产生多个费用层——每个费用层必须根据方向分配给成本基础或处置收益。

5. 以稳定币形式收到的推荐回扣或现金返还奖励可以抵消交易成本，但会创造额外的应税收入头寸。

常见问题解答

问：如果我交易加密货币亏损，我需要缴税吗？是的。损失是可报告的，可以抵消资本收益或在美国每年最多 3,000 美元的普通收入，超额部分可以结转。

问：将一种山寨币转换为另一种山寨币是否被视为应税事件？是的。根据 IRS 通知 2014-21 和类似的全球框架，每笔加密货币到加密货币的交易均被视为出售第一种资产并购买第二种资产。

问：出于税收目的，我如何处理丢失或被盗的加密货币？根据现行美国税法，盗窃损失通常不可扣除，除非与联邦宣布的灾难有关；丢失私钥很少有资格。

问：即使我没有出售，质押利息也算收入吗？是的。质押奖励在收到后将作为普通收入征税，无论它们是否保持锁定状态或未质押状态。