暗号通貨の損益はどのように計算しますか?

コストベースの理解

1. コストベースには、購入価格と取引手数料を含む、暗号通貨を取得するために支払われた総額が含まれます。

2. 複数の取引所またはウォレットで購入する場合、正確なロットレベルのデータを保存するために、各取得を個別に追跡する必要があります。

3. マイニング報酬やエアドロップなどの外部ソースからの入金は、受領時の公正市場価格に等しい新しいコスト基準を確立します。

4. ハードフォーク経由でトークンを受け取ると、一部の管轄区域では初期費用ゼロの別個のポジションが作成されますが、評価ルールは税務当局によって異なります。

5. ステーキング報酬は通常、通常の収入として扱われ、入金された日の米ドル価値に等しい新しいコスト基準が確立されます。

実現利益と未実現利益

1. 実現利益または損失は、取引、販売、または交換によって暗号通貨が法定通貨、別の暗号通貨、または商品やサービスに変換された場合にのみ発生します。

2. 未実現利益は、現在の市場価格に基づく紙上の利益を反映しますが、処分されるまで税務イベントを引き起こすことはありません。

3. 分散型取引所での ETH と USDC の交換は、法定通貨が関与していない場合でも課税対象イベントとなります。

4. 受益所有権に変更がないと仮定すると、ある個人ウォレットから別の個人ウォレットに BTC を送金しても、利益も損失も発生しません。

5. 暗号通貨を使用してコーヒー代を支払うと実現がトリガーされます。コインの原価基準と支払い時の米ドル価値の差が損益を決定します。

会計方法が重要

1. FIFO (先入れ先出し) は、取得した最も古いコインが最初に売却されることを想定しており、強気市場では多くの場合、より高い利益が得られます。

2. LIFO (後入れ先出し) では、最後に取得したコインが最初に使用されるため、価格急騰時の利益が減少する可能性があります。

3. 特定の識別により、ユーザーはタイムスタンプ、トランザクション ID、ウォレット アドレスなどの詳細な記録を必要とする、廃棄する正確なロットを選択できます。

4. HIFO (最高入先出し) では、最もコストの高いロットを最初に販売することを優先し、課税対象となる利益を最小限に抑えることがよくあります。

5. すべての取引所が詳細なロット追跡をサポートしているわけではありません。自己保管ウォレットの場合、これらの方法を正確に適用するには、手動の調整またはサードパーティのツールが必要です。

手数料とスリッページ調整

1. Binance の BNB などのネイティブ トークンで支払われる取引手数料は収益を減少させるため、取引時に USD に変換する必要があります。

2. イーサリアムベースのトークンを移動するときに発生するガス料金はコストベースに影響します。これらは購入時に取得コストに追加され、販売時に収益から差し引かれます。

3. AMM での大規模なスワップ中のスリッページは、実効約定価格を変化させ、実現された損益計算に直接影響を与えます。

4. ブリッジプロトコルを伴うウォレット間の送金には、複数の料金階層が発生する場合があります。それぞれの料金階層は、方向に応じてコストベースまたは処分収益のいずれかに割り当てる必要があります。

5. ステーブルコインで受け取った紹介リベートまたはキャッシュバック報酬は、取引コストを相殺しますが、追加の課税所得ポジションを生み出します。

よくある質問

Q: 仮想通貨取引で損失を被った場合、税金を支払う必要がありますか?はい。損失は​​報告可能であり、米国ではキャピタルゲインまたは経常利益の年間最大 3,000 ドルを相殺でき、超過分は繰り越されます。

Q: あるアルトコインを別のアルトコインに変換することは課税対象とみなされますか?はい。すべての暗号通貨間の取引は、IRS Notice 2014-21 および同様の世界的な枠組みに基づいて、最初の資産の売却と 2 番目の資産の購入として扱われます。

Q: 税務上、暗号通貨の紛失または盗難はどのように処理すればよいですか?現在の米国税法では、連邦政府が宣言した災害に関連しない限り、盗難による損失は一般に控除の対象になりません。秘密鍵の紛失が対象となることはほとんどありません。

Q: 売却していない場合でもステーキング利息は収入としてカウントされますか?はい。ステーキング報酬は、ロックされたままであるかステーキングされていないままであるかに関係なく、受け取り時に通常の所得として課税されます。