Wie berechnet man Krypto-Gewinne und -Verluste?

Kostenbasis verstehen

1. Die Kostenbasis umfasst den Gesamtbetrag, der für den Erwerb einer Kryptowährung gezahlt wurde, einschließlich Kaufpreis und Transaktionsgebühren.

2. Beim Kauf über mehrere Börsen oder Wallets hinweg muss jeder Erwerb separat verfolgt werden, um genaue Daten auf Losebene zu bewahren.

3. Einzahlungen aus externen Quellen, wie z. B. Mining-Rewards oder Airdrops, bilden eine neue Kostenbasis, die dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts entspricht.

4. Durch den Empfang von Token über einen Hard Fork entsteht in einigen Rechtsordnungen eine separate Position ohne Anschaffungskosten, obwohl die Bewertungsregeln je nach Steuerbehörde unterschiedlich sind.

5. Einsatzprämien werden in der Regel als normales Einkommen behandelt und bilden eine neue Kostenbasis in Höhe ihres US-Dollar-Werts am Tag ihrer Gutschrift.

Realisierte vs. nicht realisierte Gewinne

1. Ein realisierter Gewinn oder Verlust entsteht nur, wenn ein Handel, ein Verkauf oder eine Börse Krypto in Fiat, eine andere Kryptowährung oder Waren und Dienstleistungen umwandelt.

2. Nicht realisierte Gewinne spiegeln Papiergewinne auf der Grundlage aktueller Marktpreise wider, lösen jedoch bis zur Veräußerung keine Steuerereignisse aus.

3. Der Tausch von ETH gegen USDC an einer dezentralen Börse stellt ein steuerpflichtiges Ereignis dar, auch wenn kein Fiat beteiligt ist.

4. Die Übertragung von BTC von einem persönlichen Wallet auf ein anderes führt weder zu einem Gewinn noch zu einem Verlust, vorausgesetzt, dass sich der wirtschaftliche Eigentümer nicht ändert.

5. Die Verwendung von Krypto zum Bezahlen von Kaffee löst eine Erkenntnis aus: Die Differenz zwischen der Kostenbasis der Münze und ihrem USD-Wert zum Zeitpunkt der Zahlung bestimmt Gewinn oder Verlust.

Buchhaltungsmethoden sind wichtig

1. Bei FIFO (First In, First Out) wird davon ausgegangen, dass die ältesten erworbenen Münzen zuerst verkauft werden, was in Bullenmärkten häufig zu höheren Gewinnen führt.

2. LIFO (Last In, First Out) verwendet zuerst die zuletzt erworbenen Münzen, was bei Preisanstiegen möglicherweise zu geringeren Gewinnen führt.

3. Spezifische Identifizierung ermöglicht es Benutzern, genaue Chargen zur Entsorgung auszuwählen, was detaillierte Aufzeichnungen wie Zeitstempel, Transaktions-IDs und Wallet-Adressen erfordert.

4. HIFO (Highest In, First Out) priorisiert den Verkauf der Grundstücke mit den höchsten Kosten zuerst und minimiert so häufig steuerpflichtige Gewinne.

5. Nicht alle Börsen unterstützen eine detaillierte Losverfolgung; Selbstverwahrte Wallets erfordern einen manuellen Abgleich oder Tools von Drittanbietern, um diese Methoden korrekt anzuwenden.

Gebühren und Slippage-Anpassungen

1. Handelsgebühren, die in nativen Token wie BNB auf Binance gezahlt werden, reduzieren den Erlös und müssen zum Zeitpunkt des Handels in USD umgerechnet werden.

2. Gasgebühren, die beim Bewegen von Ethereum-basierten Token anfallen, wirken sich auf die Kostenbasis aus – sie werden beim Kauf zu den Anschaffungskosten addiert und beim Verkauf vom Erlös abgezogen.

3. Slippage bei großen Swaps auf AMMs verändert den effektiven Ausführungspreis und wirkt sich direkt auf die Berechnung der realisierten PnL aus.

4. Für Wallet-zu-Wallet-Transfers mit Überbrückungsprotokollen können mehrere Gebührenebenen anfallen – jede muss je nach Richtung entweder der Kostenbasis oder dem Veräußerungserlös zugeordnet werden.

5. Empfehlungsrabatte oder Cashback-Prämien, die in Stablecoins erhalten werden, gleichen die Handelskosten aus, schaffen aber zusätzliche steuerpflichtige Einkommenspositionen.

Häufig gestellte Fragen

F: Muss ich Steuern zahlen, wenn ich beim Kryptohandel Geld verliere? Ja. Verluste sind meldepflichtig und können Kapitalgewinne oder bis zu 3.000 US-Dollar ordentliches Einkommen pro Jahr in den USA ausgleichen, wobei der Überschuss vorgetragen wird.

F: Gilt der Umtausch einer Altcoin in eine andere als steuerpflichtiges Ereignis? Ja. Jeder Krypto-zu-Krypto-Handel wird gemäß der IRS-Mitteilung 2014-21 und ähnlichen globalen Rahmenwerken als Verkauf des ersten Vermögenswerts und Kauf des zweiten Vermögenswerts behandelt.

F: Wie gehe ich aus steuerlichen Gründen mit verlorenen oder gestohlenen Kryptowährungen um? Nach geltendem US-Steuerrecht sind Verluste durch Diebstahl im Allgemeinen nicht abzugsfähig, es sei denn, sie stehen im Zusammenhang mit einer staatlich erklärten Katastrophe; Verlorene private Schlüssel qualifizieren sich selten.

F: Zählen Einsatzzinsen als Einkommen, auch wenn ich sie nicht verkauft habe? Ja. Einsatzprämien werden bei Erhalt als ordentliches Einkommen besteuert, unabhängig davon, ob sie gesperrt oder nicht eingesetzt werden.