Comment calculez-vous les profits et les pertes cryptographiques ?

Comprendre la base des coûts

1. La base de coût comprend le montant total payé pour acquérir une cryptomonnaie, y compris le prix d'achat et les frais de transaction.

2. Lors d'un achat sur plusieurs bourses ou portefeuilles, chaque acquisition doit être suivie séparément pour préserver des données précises au niveau du lot.

3. Les dépôts provenant de sources externes, telles que les récompenses minières ou les parachutages, établissent une nouvelle base de coût égale à la juste valeur marchande au moment de la réception.

4. La réception de jetons via un hard fork crée une position distincte avec un coût initial nul dans certaines juridictions, bien que les règles d'évaluation varient selon les autorités fiscales.

5. Les récompenses de mise sont généralement traitées comme un revenu ordinaire, établissant une nouvelle base de coût égale à leur valeur en USD le jour où elles sont créditées.

Gains réalisés et non réalisés

1. Un gain ou une perte réalisé se produit uniquement lorsqu'une transaction, une vente ou un échange convertit une crypto en fiat, une autre crypto-monnaie ou en biens et services.

2. Les gains non réalisés reflètent les bénéfices papier basés sur les prix actuels du marché, mais ne déclenchent pas d'événements fiscaux jusqu'à la disposition.

3. L'échange d'ETH contre de l'USDC sur un échange décentralisé constitue un événement imposable, même si aucun fiat n'est impliqué.

4. Le transfert de BTC d’un portefeuille personnel à un autre ne génère ni gain ni perte, en supposant qu’il n’y ait aucun changement dans la propriété effective.

5. L'utilisation de crypto-monnaies pour payer le café déclenche une réalisation : la différence entre le coût de base de la pièce et sa valeur en USD au moment du paiement détermine le profit ou la perte.

Les méthodes comptables comptent

1. FIFO (First In, First Out) suppose que les pièces acquises les plus anciennes sont vendues en premier, ce qui entraîne souvent des gains plus élevés lors des marchés haussiers.

2. LIFO (Last In, First Out) utilise en premier les pièces les plus récemment acquises, réduisant potentiellement les gains en cas de flambée des prix.

3. L'identification spécifique permet aux utilisateurs de sélectionner les lots exacts à éliminer, nécessitant des enregistrements détaillés tels que des horodatages, des identifiants de transaction et des adresses de portefeuille.

4. HIFO (Highest In, First Out) donne la priorité à la vente en premier des lots les plus coûteux, minimisant ainsi souvent les gains imposables.

5. Tous les échanges ne prennent pas en charge le suivi granulaire des lots ; les portefeuilles autogérés nécessitent un rapprochement manuel ou des outils tiers pour appliquer ces méthodes avec précision.

Frais et ajustements de glissement

1. Les frais de négociation payés en jetons natifs, tels que le BNB sur Binance, réduisent le produit et doivent être convertis en USD au moment de la transaction.

2. Les frais de gaz encourus lors du déplacement de jetons basés sur Ethereum affectent la base des coûts : ils sont ajoutés au coût d'acquisition lors de l'achat et soustraits du produit lors de la vente.

3. Les glissements lors de swaps importants sur les AMM modifient le prix d'exécution effectif, impactant directement les calculs de PnL réalisés.

4. Les transferts de portefeuille à portefeuille impliquant des protocoles de transition peuvent entraîner plusieurs niveaux de frais – chacun doit être attribué soit à une base de coûts, soit à un produit de cession en fonction de l'orientation.

5. Les remises de parrainage ou les récompenses en cashback reçues en pièces stables compensent les coûts de négociation mais créent des revenus imposables supplémentaires.

Foire aux questions

Q : Dois-je des impôts si je perds de l’argent en échangeant des cryptomonnaies ? Oui. Les pertes sont déclarables et peuvent compenser les gains en capital ou jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire par an aux États-Unis, avec l'excédent reporté.

Q : La conversion d’un altcoin en un autre est-elle considérée comme un événement imposable ? Oui. Chaque transaction crypto-crypto est traitée comme une vente du premier actif et un achat du second en vertu de l'avis IRS 2014-21 et des cadres mondiaux similaires.

Q : Comment gérer les cryptomonnaies perdues ou volées à des fins fiscales ? En vertu de la législation fiscale américaine actuelle, les pertes liées au vol ne sont généralement pas déductibles à moins qu'elles ne soient liées à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral ; les clés privées perdues sont rarement admissibles.

Q : Les intérêts de mise comptent-ils comme un revenu même si je ne les ai pas vendus ? Oui. Les récompenses de mise sont imposées comme un revenu ordinaire dès leur réception, qu'elles restent verrouillées ou non.