如何報告您的加密貨幣交易交易稅？ （基本指南）

了解加密貨幣交易中的應稅事件

1. 用法定貨幣購買加密貨幣不是應稅事件，但它為您未來的銷售奠定了成本基礎。

2. 以法定貨幣出售加密貨幣會根據銷售價格與原始購買成本之間的差額觸發資本收益或損失。

3. 根據國稅局的指導方針，用一種加密貨幣交換另一種加密貨幣構成應稅易貨交易，需要在交換時計算公平的市場價值。

4. 收到加密貨幣作為商品或服務的付款被視為普通收入，等於收到時的美元價值。

5. 挖礦或質押獎勵按收到之日的公平市場價值作為普通收入徵稅。

準確追踪您的交易歷史

1. 從所使用的每個交易所導出完整的交易歷史記錄，包括存款、取款、交易和費用。

2. 將數據合併到一個電子表格中，其中包含日期、資產類型、買入/賣出操作、數量、美元價值、費用金額和反資產列。

3. 當交易記錄不完整或缺失時，使用區塊鏈瀏覽器驗證鏈上轉賬。

4. 手動記錄場外交易，例如錢包到錢包的轉賬，不會觸發稅收，但會影響批次識別。

5. 應用一致的會計方法（先進先出、後進先出或特定識別）來計算多次購買同一代幣的收益。

備案要求和表格選擇

1. 在 IRS 表格 8949 上報告資本收益和損失，列出每項應稅處置的收益、成本基礎和收益/損失金額。

2. 匯總附表 D（表格 1040）中表格 8949 的總計，以確定納稅年度的淨資本收益或損失。

3. 將採礦、質押、空投或分叉衍生收入納入附表 1（表格 1040）作為“其他收入”。

4. 僅當您滿足兩個門檻時才提交 1099-K 表格：支付總額超過 20,000 美元並且通過第三方網絡進行的交易超過 200 筆——儘管許多交易所現在改為簽發 1099-MISC 或 1099-NEC 作為獎勵。

5. 保留記錄至少六年，因為由於估值複雜性和離岸報告問題，與加密貨幣相關的審計通常會檢查延長的回顧期。

要避免的常見陷阱

1. 假設 100 美元以下的小額交易無需報告——美國加密貨幣稅法不存在最低限度的例外情況。

2. 忽略天然氣費和網絡成本，根據交易方向，這些費用必須添加到成本基礎中或從收益中扣除。

3. 未按照交易執行日期和時間的匯率將外幣交易兌換成美元。

4.僅報告外匯提款，省略同一納稅人託管賬戶之間的內部轉賬。

5. 使用平均成本基礎——美國國稅局不允許加密貨幣使用這種方法，儘管它在一些投資組合跟踪器中可用。

常見問題解答

問：我是否需要報告在未出售或交易的情況下持有的加密貨幣？答：不需要。持有加密貨幣而不觸發應稅事件不需要報告，但如果外國錢包總價值超過 10,000 美元，則可能適用 FBAR 或 FATCA 表格。

問：如果我的交易所沒有發送 1099 表格怎麼辦？答：納稅義務的存在與表格的簽發無關。無論收到何種文件，您仍然負責計算和報告所有應稅活動。

問：穩定幣互換如何處理？答：將 USDT 兌換成 USDC 屬於應稅行為。美國國稅局將所有代幣（包括算法代幣和法幣支持的穩定幣）視為受資本收益規則約束的單獨資產。

問：提幣費用可以作為投資費用扣除嗎？答：不可以。與獲取或處置加密貨幣相關的交易費用調整成本基礎或收益——根據現行稅法，它們不能作為雜項逐項費用扣除。