세금을 위해 암호화폐 교환 거래를 보고하는 방법은 무엇입니까? (기본 가이드)

암호화폐 거래의 과세 대상 이벤트 이해

1. 법정 화폐로 암호화폐를 구매하는 것은 과세 대상이 아니지만 향후 판매에 대한 비용 기준을 설정합니다.

2. 법정화폐로 암호화폐를 판매하면 판매 가격과 원래 취득 비용의 차이에 따라 자본 이득 또는 손실이 발생합니다.

3. 하나의 암호화폐를 다른 암호화폐로 거래하는 것은 IRS 지침에 따라 과세 대상 물물교환 거래로 간주되며, 교환 시 공정한 시장 가치 계산이 필요합니다.

4. 상품이나 서비스에 대한 대금으로 암호화폐를 받는 것은 수령 당시의 USD 가치와 동일한 일반 소득으로 처리됩니다.

5. 채굴 또는 스테이킹 보상은 수령일의 공정한 시장 가치로 일반 소득으로 과세됩니다.

거래 내역을 정확하게 추적하기

1. 사용된 각 거래소에서 입금, 출금, 거래 및 수수료를 포함한 전체 거래 내역을 내보냅니다.

2. 날짜, 자산 유형, 구매/판매 조치, 수량, USD 가치, 수수료 금액 및 상대 자산에 대한 열이 포함된 단일 스프레드시트로 데이터를 통합합니다.

3. 교환 기록이 불완전하거나 누락된 경우 블록체인 탐색기를 사용하여 온체인 전송을 확인하세요.

4. 과세를 유발하지는 않지만 로트 식별에 영향을 미치는 지갑 간 이체와 같은 장외 이동을 수동으로 기록합니다.

5. FIFO, LIFO 또는 특정 식별과 같은 일관된 회계 방법을 적용하여 동일한 토큰의 여러 구매에 대한 이익을 계산합니다.

제출 요건 및 양식 선택

1. IRS 양식 8949에 자본 이득 및 손실을 보고하고, 수익금, 비용 기준 및 이득/손실 금액과 함께 각 과세 대상 처분을 나열합니다.

2. 해당 과세 연도의 순 자본 이득 또는 손실을 결정하기 위해 Schedule D(양식 1040)의 양식 8949의 총액을 요약합니다.

3. Schedule 1(양식 1040)의 채굴, 스테이킹, 에어드롭 또는 포크 파생 소득을 "기타 소득"으로 포함합니다.

4. 총 지불액이 $20,000 이상이고 제3자 네트워크를 통한 거래가 200건 이상이라는 두 가지 기준을 모두 충족하는 경우에만 1099-K 양식을 제출하십시오. 하지만 현재 많은 거래소에서는 대신 보상을 위해 1099-MISC 또는 1099-NEC를 발행합니다.

5. 암호화폐 관련 감사에서는 평가 복잡성 및 해외 보고 문제로 인해 연장된 조회 기간을 조사하는 경우가 많으므로 최소 6년 동안 기록을 유지하십시오.

피해야 할 일반적인 함정

1. 100달러 미만의 소규모 거래는 보고에서 제외된다고 가정합니다. 미국 세법에는 암호화폐에 대한 최소 예외가 없습니다.

2. 거래 방향에 따라 비용 기준에 추가되거나 수익금에서 차감되어야 하는 가스 수수료 및 네트워크 비용을 무시합니다.

3. 정확한 체결일 및 시간의 환율을 사용하여 외국표시 거래를 USD로 환산하지 못한 경우.

4. 동일납세자 소유의 보관계좌간 내부이체는 생략하고 환출금만 신고하는 경우

5. 평균 비용 기준 사용 - 일부 포트폴리오 추적기에서 사용할 수 있음에도 불구하고 암호화폐에 대해 IRS가 허용하지 않는 방법입니다.

자주 묻는 질문

Q: 판매나 거래 없이 보유하고 있는 암호화폐를 신고해야 합니까? A: 아니요. 과세 사유를 유발하지 않고 암호화폐를 보유하는 경우 신고가 필요하지 않습니다. 단, 해외 지갑의 총 가치가 $10,000를 초과하는 경우 FBAR 또는 FATCA 양식이 적용될 수 있습니다.

Q: 내 거래소에서 1099 양식을 보내지 않으면 어떻게 되나요? A: 세금 의무는 양식 발행과 별개로 존재합니다. 귀하는 접수된 서류와 상관없이 모든 과세 대상 활동을 계산하고 보고할 책임이 있습니다.

Q: 스테이블코인 스왑은 어떻게 처리되나요? A: USDT를 USDC로 교환하는 것은 과세 대상입니다. IRS는 알고리즘 및 법정화폐 지원 스테이블 코인을 포함한 모든 토큰을 자본 이득 규칙이 적용되는 별도의 자산으로 취급합니다.

Q: 거래소 출금 수수료를 투자비용으로 공제할 수 있나요? A: 아니요. 암호화폐 조정 비용 기준 또는 수익금의 취득 또는 처분과 관련된 거래 수수료는 현행 세법에 따라 기타 항목별 비용으로 공제되지 않습니다.