如何报告您的加密货币交易交易税？ （基本指南）

了解加密货币交易中的应税事件

1. 用法定货币购买加密货币不是应税事件，但它为您未来的销售奠定了成本基础。

2. 以法定货币出售加密货币会根据销售价格与原始购买成本之间的差额触发资本收益或损失。

3. 根据国税局的指导方针，用一种加密货币交换另一种加密货币构成应税易货交易，需要在交换时计算公平的市场价值。

4. 收到加密货币作为商品或服务的付款被视为普通收入，等于收到时的美元价值。

5. 挖矿或质押奖励按收到之日的公平市场价值作为普通收入征税。

准确追踪您的交易历史

1. 从所使用的每个交易所导出完整的交易历史记录，包括存款、取款、交易和费用。

2. 将数据合并到一个电子表格中，其中包含日期、资产类型、买入/卖出操作、数量、美元价值、费用金额和反资产列。

3. 当交易记录不完整或缺失时，使用区块链浏览器验证链上转账。

4. 手动记录场外交易，例如钱包到钱包的转账，不会触发税收，但会影响批次识别。

5. 应用一致的会计方法（先进先出、后进先出或特定识别）来计算多次购买同一代币的收益。

备案要求和表格选择

1. 在 IRS 表格 8949 上报告资本收益和损失，列出每项应税处置的收益、成本基础和收益/损失金额。

2. 汇总附表 D（表格 1040）中表格 8949 的总计，以确定纳税年度的净资本收益或损失。

3. 将采矿、质押、空投或分叉衍生收入纳入附表 1（表格 1040）作为“其他收入”。

4. 仅当您满足两个门槛时才提交 1099-K 表格：支付总额超过 20,000 美元并且通过第三方网络进行的交易超过 200 笔——尽管许多交易所现在改为签发 1099-MISC 或 1099-NEC 作为奖励。

5. 保留记录至少六年，因为由于估值复杂性和离岸报告问题，与加密货币相关的审计通常会检查延长的回顾期。

要避免的常见陷阱

1. 假设 100 美元以下的小额交易无需报告——美国加密货币税法不存在最低限度的例外情况。

2. 忽略天然气费和网络成本，根据交易方向，这些费用必须添加到成本基础中或从收益中扣除。

3. 未按照交易执行日期和时间的汇率将外币交易兑换成美元。

4.仅报告外汇提款，省略同一纳税人托管账户之间的内部转账。

5. 使用平均成本基础——美国国税局不允许加密货币使用这种方法，尽管它在一些投资组合跟踪器中可用。

常见问题解答

问：我是否需要报告在未出售或交易的情况下持有的加密货币？答：不需要。持有加密货币而不触发应税事件不需要报告，但如果外国钱包总价值超过 10,000 美元，则可能适用 FBAR 或 FATCA 表格。

问：如果我的交易所没有发送 1099 表格怎么办？答：纳税义务的存在与表格的签发无关。无论收到何种文件，您仍然负责计算和报告所有应税活动。

问：稳定币互换如何处理？答：将 USDT 兑换成 USDC 属于应税行为。美国国税局将所有代币（包括算法代币和法币支持的稳定币）视为受资本收益规则约束的单独资产。

问：提币费用可以作为投资费用扣除吗？答：不可以。与获取或处置加密货币相关的交易费用调整成本基础或收益——根据现行税法，它们不能作为杂项逐项费用扣除。