Comment déclarer vos transactions d'échange de crypto-monnaies aux taxes ? (Un guide de base)

Comprendre les événements imposables dans le trading de crypto

1. L’achat de crypto-monnaie avec une monnaie fiduciaire n’est pas un événement imposable, mais il établit la base de vos coûts pour les ventes futures.

2. La vente de crypto contre du fiat déclenche des gains ou des pertes en capital en fonction de la différence entre le prix de vente et le coût d'acquisition initial.

3. L’échange d’une crypto-monnaie contre une autre constitue une transaction de troc imposable selon les directives de l’IRS, nécessitant le calcul de la juste valeur marchande au moment de l’échange.

4. La réception de crypto-monnaies en guise de paiement pour des biens ou des services est traitée comme un revenu ordinaire égal à la valeur en USD au moment de la réception.

5. Les récompenses minières ou de jalonnement sont imposées comme un revenu ordinaire à la juste valeur marchande à la date de réception.

Suivi précis de l'historique de vos transactions

1. Exportez l'historique complet des échanges de chaque bourse utilisée, y compris les dépôts, les retraits, les transactions et les frais.

2. Consolidez les données dans une seule feuille de calcul avec des colonnes pour la date, le type d'actif, l'action d'achat/vente, la quantité, la valeur en USD, le montant des frais et le contre-actif.

3. Utilisez les explorateurs de blockchain pour vérifier les transferts en chaîne lorsque les enregistrements d'échange sont incomplets ou manquants.

4. Enregistrez manuellement les mouvements hors bourse tels que les transferts de portefeuille à portefeuille qui ne déclenchent pas de taxation mais affectent l'identification des lots.

5. Appliquez des méthodes comptables cohérentes (FIFO, LIFO ou identification spécifique) pour calculer les gains sur plusieurs achats du même jeton.

Exigences de dépôt et sélection du formulaire

1. Déclarez les gains et les pertes en capital sur le formulaire IRS 8949, répertoriant chaque cession imposable avec le produit, la base de coût et le montant du gain/perte.

2. Résumez les totaux du formulaire 8949 sur l'annexe D (formulaire 1040) pour déterminer le gain ou la perte en capital net pour l'année d'imposition.

3. Incluez les revenus dérivés de l'exploitation minière, du jalonnement, du largage aérien ou du fork dans l'annexe 1 (formulaire 1040) comme « Autres revenus ».

4. Déposez le formulaire 1099-K uniquement si vous atteignez les deux seuils : plus de 20 000 $ de paiements bruts et plus de 200 transactions via un réseau tiers, bien que de nombreuses bourses émettent désormais 1099-MISC ou 1099-NEC pour des récompenses.

5. Conservez les dossiers pendant au moins six ans, car les audits liés à la cryptographie examinent souvent des périodes d'analyse prolongées en raison de la complexité de l'évaluation et des problèmes de reporting offshore.

Pièges courants à éviter

1. En supposant que les petites transactions de moins de 100 $ soient exemptées de déclaration, aucune exception de minimis n’existe dans la législation fiscale américaine pour les cryptomonnaies.

2. Ignorer les frais de gaz et les coûts de réseau, qui doivent être ajoutés aux coûts de base ou soustraits du produit en fonction de la direction de la transaction.

3. Ne pas convertir les transactions libellées en devises en USD en utilisant le taux de change à la date et à l'heure exactes d'exécution.

4. Déclarer uniquement les retraits de change en omettant les transferts internes entre comptes de dépôt appartenant au même contribuable.

5. Utilisation de la base du coût moyen : une méthode interdite par l'IRS pour les crypto-monnaies malgré sa disponibilité dans certains trackers de portefeuille.

Foire aux questions

Q : Dois-je déclarer les cryptomonnaies détenues sans vente ni échange ? R : Non. La détention de crypto sans déclencher d'événement imposable ne nécessite pas de déclaration, bien que les formulaires FBAR ou FATCA puissent s'appliquer si les portefeuilles étrangers dépassent la valeur globale de 10 000 $.

Q : Que se passe-t-il si mon échange n'a pas envoyé de formulaire 1099 ? R : Les obligations fiscales existent indépendamment de l’émission du formulaire. Vous restez responsable du calcul et de la déclaration de toutes les activités imposables, quels que soient les documents reçus.

Q : Comment les swaps de stablecoins sont-ils traités ? R : L'échange de USDT contre USDC est un événement imposable. L'IRS traite tous les jetons, y compris les pièces stables algorithmiques et adossées à des monnaies fiduciaires, comme des actifs distincts soumis aux règles sur les gains en capital.

Q : Puis-je déduire les frais de retrait de change en tant que dépenses d'investissement ? R : Non. Les frais de transaction liés à l’acquisition ou à la cession de la base de coût ou du produit d’ajustement cryptographique – ils ne sont pas déductibles en tant que dépenses diverses détaillées en vertu de la législation fiscale en vigueur.