暗号通貨取引所の取引を税金として報告するにはどうすればよいですか? (基本ガイド)

仮想通貨取引における課税対象イベントを理解する

1. 法定通貨での暗号通貨の購入は課税対象ではありませんが、将来の販売のコスト基準を確立します。

2. 暗号通貨を法定通貨として販売すると、販売価格と元の取得コストの差に基づいてキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。

3. ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換することは、IRS ガイドラインに基づく課税対象の物々交換取引に相当し、交換時の公正市場価格の計算が必要となります。

4. 商品またはサービスの支払いとして仮想通貨を受け取ると、受け取り時の米ドル価値に等しい通常の収入として扱われます。

5. マイニングまたはステーキングの報酬は、受領日の公正市場価格で通常の所得として課税されます。

取引履歴を正確に追跡する

1. 使用されている各取引所から、入金、出金、取引、手数料を含む完全な取引履歴をエクスポートします。

2. 日付、資産タイプ、売買アクション、数量、USD 値、手数料金額、および反対資産の列を含む単一のスプレッドシートにデータを統合します。

3. 交換記録が不完全または欠落している場合は、ブロックチェーン エクスプローラーを使用してオンチェーン転送を検証します。

4. 課税の原因にはならないが、ロットの識別に影響を与えるウォレット間の送金など、取引所外の動きを手動で記録します。

5. 一貫した会計手法 (FIFO、LIFO、または特定の識別) を適用して、同じトークンの複数購入にわたる利益を計算します。

提出要件とフォームの選択

1. IRS フォーム 8949 にキャピタルゲインとキャピタルロスを報告し、各課税対象処分を収益、コストベース、および損益金額とともにリストします。

2. フォーム 8949 の合計をスケジュール D (フォーム 1040) に要約して、課税年度の純キャピタルゲインまたはキャピタル損失を決定します。

3. マイニング、ステーキング、エアドロップ、またはフォーク由来の収入をスケジュール 1 (フォーム 1040) に「その他の収入」として含めます。

4. 両方の基準を満たす場合のみ、フォーム 1099-K を提出してください: 総支払額が 20,000 ドルを超え、サードパーティのネットワークを介した取引が 200 件を超えています。ただし、現在多くの取引所は報酬として 1099-MISC または 1099-NEC を発行しています。

5. 仮想通貨関連の監査では、評価の複雑さやオフショア報告の懸念から遡及期間を延長して検査することが多いため、記録を少なくとも 6 年間維持する。

避けるべきよくある落とし穴

1. 100 ドル未満の小規模取引は報告が免除されると仮定します。米国の仮想通貨税法には最小限の例外は存在しません。

2. ガス料金とネットワークコストは無視します。これらは、取引の方向に応じてコストベースに追加するか、収益から差し引く必要があります。

3. 正確な執行日時の為替レートを使用して、外貨建取引を米ドルに換算できなかった場合。

4. 同じ納税者が所有する保管口座間の内部送金を省略し、為替出金のみを報告します。

5. 平均コスト基準の使用 — 一部のポートフォリオ トラッカーで利用できるにもかかわらず、IRS によって暗号通貨に対して禁止されている方法です。

よくある質問

Q: 売却や取引を行わずに保有している仮想通貨を報告する必要はありますか? A: いいえ。課税対象イベントを引き起こさずに仮想通貨を保有する場合は報告の必要はありませんが、外国ウォレットの総額が 10,000 ドルを超える場合は FBAR または FATCA フォームが適用される場合があります。

Q: 私の取引所が 1099 フォームを送信しなかった場合はどうなりますか? A: 納税義務はフォームの発行とは独立して存在します。受け取った文書に関係なく、すべての課税対象活動を計算して報告する責任はお客様にあります。

Q: ステーブルコインのスワップはどのように扱われますか? A: USDT から USDC への交換は課税対象のイベントです。 IRS は、アルゴリズムおよび法定通貨に裏付けされたステーブルコインを含むすべてのトークンを、キャピタルゲイン規則の対象となる別個の資産として扱います。

Q: 為替出金手数料を投資経費として控除できますか? A: いいえ。暗号通貨の調整コスト基準または収益の取得または処分に関連する取引手数料は、現在の税法では雑費として控除できません。