如何計算折扣累積？

To calculate the accretion of a discount on a bond, determine the difference between the purchase price and face value, count the days to maturity, divide the difference by the number of days, and multiply the resulting rate by the number of days in each interest period to accrue interest, updating the carrying value accordingly.

2024/10/18 07:24

如何計算折扣增量

債券或其他固定收益資產折價的增加是指隨著債券接近到期日，其帳面價值逐漸增加。這是由於債券的購買價格（通常由於折扣而低於其面值）與其面值之間的差異。

計算折扣增加的步驟：

確定購買價格和麵值之間的差異：

計算購買價格與債券面額之間的差額。

確定到期天數：

計算從購買日到到期日的天數。

計算每日累積率：

將計算出的差值（步驟 1）除以到期天數（步驟 2）。這將為您提供每日應計利率。

每日應計利息：

將每日應計利率乘以每個利息期間（通常為 6 個月或一年）的天數。

將應計利息加入帳面價值：

將應計利息（步驟 4）加到購買價格中，以獲得利息期間結束時更新的帳面價值。

對後續利息期間重複：

對每個後續利息期間重複步驟 4 和 5，直到到期日。

例子：

考慮具有以下詳細資訊的債券：

購買價格：950 美元
面額：1,000 美元
到期日：自購買日起5年
付利息頻率：每半年一次

第 1 步：計算差異：

$1,000 - $950 = $50

第 2 步：確定到期天數：

假設一年有 365 天，到期日距離購買日期剛好 5 年：

5 年 x 365 天 = 1,825 天

步驟 3：計算每日累積率：

50 美元/1,825 天 = 0.0274 美元

第 4 步：累積 6 個月利息：

0.0274 美元 x 180 天（6 個月）= 4.93 美元

第 5 步：更新帳面價值：

950 美元 + 4.93 美元 = 954.93 美元

註：帳面價值將繼續每六個月增加 4.93 美元，直至債券到期並支付 1,000 美元的尾款。

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