如何计算折扣累积？

To calculate the accretion of a discount on a bond, determine the difference between the purchase price and face value, count the days to maturity, divide the difference by the number of days, and multiply the resulting rate by the number of days in each interest period to accrue interest, updating the carrying value accordingly.

2024/10/18 07:24

如何计算折扣增量

债券或其他固定收益资产折价的增加是指随着债券临近到期日，其账面价值逐渐增加。这是由于债券的购买价格（通常由于折扣而低于其面值）与其面值之间的差异。

计算折扣增加的步骤：

确定购买价格和面值之间的差异：

计算购买价格与债券面值之间的差额。

确定到期天数：

计算从购买日到到期日的天数。

计算每日累积率：

将计算出的差值（步骤 1）除以到期天数（步骤 2）。这将为您提供每日应计利率。

每日应计利息：

将每日应计利率乘以每个利息期（通常为 6 个月或一年）的天数。

将应计利息添加到账面价值中：

将应计利息（步骤 4）添加到购买价格中，以获得利息期结束时更新的账面价值。

对后续利息期重复：

对每个后续利息期重复步骤 4 和 5，直到到期日。

例子：

考虑具有以下详细信息的债券：

购买价格：950 美元
面值：1,000 美元
到期日：自购买之日起5年
付息频率：每半年一次

第 1 步：计算差异：

$1,000 - $950 = $50

第 2 步：确定到期天数：

假设一年有 365 天，到期日距离购买日期正好 5 年：

5 年 x 365 天 = 1,825 天

步骤 3：计算每日累积率：

50 美元/1,825 天 = 0.0274 美元

第 4 步：累积 6 个月利息：

0.0274 美元 x 180 天（6 个月）= 4.93 美元

第 5 步：更新账面价值：

950 美元 + 4.93 美元 = 954.93 美元

注：账面价值将继续每六个月增加 4.93 美元，直至债券到期并支付 1,000 美元的尾款。

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