如何報告 NFT 稅收收益和損失？

NFT 交易的稅務影響

1. 每次 NFT 被出售、交易或交換為另一種數字資產時，都會觸發應稅事件。美國國稅局 (IRS) 將 NFT 視為財產，這意味著資本收益和損失與股票或房地產類似。個人必須跟踪收購日期、購買價格、銷售價格和相關交易費用，以便準確報告。

2. 當使用加密貨幣購買 NFT 時，花費該加密貨幣的行為也算作一種處置。這意味著用戶甚至可以在出售 NFT 之前，通過購買 NFT 的加密貨幣升值來獲得資本收益。交易鏈中每一步的詳細記錄至關重要。

3. 鑄造和銷售 NFT 的創作者面臨不同的稅收待遇。初始銷售收入通常被視為普通收入，需繳納所得稅和潛在的自營職業稅。從二級市場銷售中獲得的特許權使用費也可能作為收入徵稅，具體取決於結構和司法管轄區。

4. NFT 銷售的損失可以抵消投資組合中其他地方的資本收益。然而，美國國稅局對每年可以從普通收入中扣除的淨資本損失施加了限制。未使用的損失通常可以結轉到未來的納稅年度。

5. 未能報告 NFT 相關收益可能會導致處罰、利息費用和審計。隨著區塊鏈分析工具提高透明度，稅務機關越來越有能力追踪錢包和交易所之間的數字資產流動。

NFT 投資者的記錄保存策略

1. 使用與主要區塊鍊和 NFT 市場（例如 OpenSea、LooksRare 和 Blur）集成的專用加密稅務軟件。這些平台自動導入交易歷史併計算成本基礎、收益和損益。

2. 維護電子表格或分類賬，記錄錢包地址、交易哈希值、日期、交易時的美元價值以及交易對手信息。市場列表和銷售確認的屏幕截圖可作為有用的補充證據。

3. 對於創作者來說，單獨與 NFT 創作相關的業務費用——如圖形設計工具、鑄幣費和營銷成本——可以減少應稅收入。這些應與收據一起記錄並適當分類。

4. 跟踪購買和銷售過程中支付的gas費用和平台佣金。這些成本增加了收購的 NFT 的成本基礎或減少了出售 NFT 的收益，直接影響應稅收益的計算。

5. 審計追踪應包括鏈上數據和鏈下協議，特別是對於私人銷售或涉及服務的交易。確認條款的書面通信有助於在與稅務機關發生爭議時證實估值。

在稅表上報告 NFT 活動

1. NFT 交易的資本收益和損失在 8949 表格中報告，摘要轉至 1040 表格的附表 D。每次出售或交換都需要列出財產的描述、購買和處置日期、收益、成本基礎以及由此產生的收益或損失。

2.通過鑄造或轉售 NFT 獲得收入的個人必須在附表 C 上報告（如果作為企業開展）或在 1099-NEC 表格上報告（如果通過發放稅表的集中平台收到付款）。全年可能需要估計納稅，以避免少繳罰款。

3. 納稅人必須準確回答1040表上的虛擬貨幣問題。在處置任何加密貨幣（包括購買 NFT）時勾選“是”即可證明合規性，即使沒有實現任何收益。

4. 國外的 NFT 平台或錢包並不免除用戶在美國的報告義務。如果總餘額超過特定閾值，還可能需要 FinCEN 表格 114 (FBAR) 或 IRS 表格 8938。

5. 在硬分叉、空投或促銷 NFT 分配的情況下，收到時的公平市場價值包含在總收入中。估價方法的記錄，例如分銷後不久市場上的平均售價，支持報告的金額。

常見問題解答

問：NFT 贈與是否需要納稅？答：如果 NFT 自收購後升值，則給予者可能會觸發資本收益。接受者在收到禮物時一般不需繳稅，但會繼承贈送者的成本基礎和未來銷售的持有期限。

問：NFT 掉期如何徵稅？答：將一個 NFT 換成另一個 NFT 被視為兩項單獨的交易：以公平市場價值出售第一個 NFT，並用該金額“購買”第二個 NFT。收益或損失是根據處置的 NFT 根據其原始成本計算的。

問：如果我無法訪問包含 NFT 的錢包怎麼辦？答：根據當前國稅局的指導，丟失或無法獲取的資產通常不符合免稅傷亡事故的條件。盜竊或丟失索賠需要大量文件，並且在沒有警方報告或法醫證據的情況下很少得到批准。

問：DAO 會員 NFT 有特殊稅收規則嗎？答：通過 NFT 交付的訪問或治理代幣仍被視為財產。通過參與或貢獻獲得的收入通常按公平市場價值納稅，就像其他數字形式的收入一樣。