税金に対する NFT の損益を報告するにはどうすればよいですか?

NFT取引の税金への影響

1. NFT が販売、取引、または別のデジタル資産と交換されるたびに、課税イベントがトリガーされます。内国歳入庁 (IRS) は NFT を資産として扱います。つまり、キャピタルゲインとキャピタル損失は株式や不動産と同様に適用されます。正確な報告を行うために、個人は取得日、購入価格、売却価格、および関連する取引手数料を追跡する必要があります。

2. 暗号通貨を使用して NFT を購入した場合、その暗号通貨を使用する行為も廃棄とみなされます。これは、ユーザーがNFT自体を売却する前であっても、NFTの購入に使用された暗号通貨の上昇によりキャピタルゲインを被る可能性があることを意味します。トランザクションチェーンの各ステップの詳細な記録は不可欠です。

3. NFT を鋳造して販売するクリエイターは、異なる税務上の扱いに直面します。最初の販売からの収益は通常、所得税率と場合によっては自営業税の対象となる通常の収入とみなされます。流通市場の販売から受け取ったロイヤルティも、構造と管轄区域に応じて所得として課税される場合があります。

4. NFT の販売による損失は、ポートフォリオ内の他の場所でのキャピタルゲインを相殺する可能性があります。ただし、IRS は、年間の経常利益から控除できる純キャピタルロスの額に制限を課しています。未使用の損失は通常、将来の課税年度に繰り越すことができます。

5. NFT関連の利益を報告しないと、罰金、利息請求、監査が発生する可能性があります。ブロックチェーン分析ツールにより透明性が向上したため、税務当局はウォレットや取引所全体でのデジタル資産の動きを追跡できるようになりました。

NFT投資家のための記録保持戦略

1. OpenSea、LooksRare、Blur などの主要なブロックチェーンおよび NFT マーケットプレイスと統合する専用の暗号税務ソフトウェアを使用します。これらのプラットフォームは、取引履歴を自動的にインポートし、コストベース、収益、損益を計算します。

2. ウォレットアドレス、取引ハッシュ、日付、取引時のUSD値、取引相手情報を記録するスプレッドシートまたは台帳を管理します。マーケットプレイスのリストや販売確認のスクリーンショットは、有用な補足証拠として役立ちます。

3. クリエイターにとって、グラフィックデザインツール、ミント手数料、マーケティングコストなど、NFTの作成に関連する個別の事業経費により、課税所得が削減される可能性があります。これらは領収書とともに文書化され、適切に分類される必要があります。

4. 購入時と販売時に支払われたガス料金とプラットフォーム手数料を追跡します。これらのコストは、取得した NFT の原価基準を増加させるか、売却した NFT からの収益を減少させ、課税対象利益の計算に直接影響します。

5. 監査証跡には、特にサービスを伴う個人売買や取引の場合、オンチェーン データとオフチェーン契約の両方が含まれる必要があります。条件を確認する書面によるコミュニケーションは、税務当局との紛争の場合に評価を実証するのに役立ちます。

納税フォームでの NFT アクティビティの報告

1. NFT 取引からのキャピタルゲインとキャピタル損失はフォーム 8949 で報告され、その概要はフォーム 1040 のスケジュール D に転送されます。各販売または交換では、不動産の説明、取得と処分の日付、収益、原価基準、および結果として生じる損益をリストする必要があります。

2. NFTの鋳造または再販から収入を受け取った個人は、ビジネスとして実施されている場合はスケジュールCで報告し、納税フォームを発行する集中プラットフォームを通じて支払いを受け取った場合はフォーム1099-NECで報告する必要があります。過少納付による罰金を回避するために、年間を通じて推定納税が必要となる場合があります。

3. 納税者は、フォーム 1040 上の仮想通貨の質問に正確に回答しなければなりません。 NFT の購入を含め、暗号通貨を処分するときに「はい」にチェックを入れることは、たとえ利益が得られなかったとしても、コンプライアンスを証明します。

4. 外国に拠点を置くNFTプラットフォームまたはウォレットは、ユーザーの米国報告義務を免除しません。総残高が特定のしきい値を超える場合は、FinCEN Form 114 (FBAR) または IRS Form 8938 も必要になる場合があります。

5. ハードフォーク、エアドロップ、またはプロモーション用の NFT 配布の場合、受領時の公正市場価格は総収入に含まれます。流通直後の市場での平均販売価格などの評価方法の文書化により、報告金額が裏付けられます。

よくある質問

Q: NFT のギフトには課税されますか? A: NFT が買収以降に値上がりした場合、贈与者はキャピタルゲインを引き起こす可能性があります。通常、受領者は贈与を受け取った時点で税金を支払う義務はありませんが、贈与者の原価基準と将来の販売に備えた保有期間を継承します。

Q: NFT スワップにはどのように課税されますか? A: ある NFT を別の NFT に交換することは、2 つの別個の取引として扱われます。つまり、最初の NFT を公正市場価格で販売し、その金額を使用して 2 番目の NFT を「購入」します。損益は、処分された NFT の元のコストに基づいて計算されます。

Q: NFT でウォレットにアクセスできなくなった場合はどうなりますか? A: 現在の IRS のガイダンスでは、資産の紛失またはアクセス不能は通常、税控除の対象となる死傷者として認められません。盗難または紛失の請求には十分な文書が必要ですが、警察の報告書や法医学的証拠がなければ承認されることはほとんどありません。

Q: DAOメンバーシップNFTには特別な税金規則がありますか? A: NFT 経由で配信されたアクセス トークンまたはガバナンス トークンは、引き続き財産として扱われます。参加や寄付を通じて受け取る場合は、デジタル形式で得た他の収入と同様に、通常、公正な市場価格で課税されます。