Comment déclarer les gains et pertes NFT sur vos impôts ?

Implications fiscales des transactions NFT

1. Chaque fois qu'un NFT est vendu, échangé ou échangé contre un autre actif numérique, il déclenche un événement imposable. L'Internal Revenue Service (IRS) traite les NFT comme des biens, ce qui signifie que les gains et les pertes en capital s'appliquent de la même manière aux actions ou à l'immobilier. Les particuliers doivent suivre la date d'acquisition, le prix d'achat, le prix de vente et les frais de transaction associés pour des rapports précis.

2. Lorsqu’un NFT est acheté à l’aide d’une crypto-monnaie, le fait de dépenser cette crypto compte également comme une cession. Cela signifie que les utilisateurs pourraient réaliser des plus-values ​​sur l’appréciation de la crypto-monnaie utilisée pour acheter le NFT, avant même de vendre le NFT lui-même. Des enregistrements détaillés de chaque étape de la chaîne de transaction sont essentiels.

3. Les créateurs qui créent et vendent des NFT sont confrontés à un traitement fiscal différent. Les revenus des ventes initiales sont généralement considérés comme des revenus ordinaires, soumis aux taux d’imposition sur le revenu et éventuellement à l’impôt sur le travail indépendant. Les redevances perçues sur les ventes sur le marché secondaire peuvent également être imposées comme un revenu, selon la structure et la juridiction.

4. Les pertes liées aux ventes de NFT peuvent compenser les gains en capital ailleurs dans un portefeuille. Cependant, l'IRS impose des limites au montant de la perte en capital nette qui peut être déduite du revenu ordinaire par an. Les pertes inutilisées peuvent généralement être reportées sur les années fiscales futures.

5. Le fait de ne pas déclarer les gains liés au NFT peut entraîner des pénalités, des frais d'intérêt et des audits. Grâce aux outils d’analyse blockchain permettant une plus grande transparence, les autorités fiscales sont de plus en plus capables de retracer les mouvements d’actifs numériques à travers les portefeuilles et les bourses.

Stratégies de tenue de registres pour les investisseurs NFT

1. Utilisez un logiciel de taxe cryptographique dédié qui s'intègre aux principales blockchains et marchés NFT tels que OpenSea, LooksRare et Blur. Ces plates-formes importent automatiquement l'historique des transactions et calculent la base des coûts, les produits et les gains ou pertes.

2. Tenez à jour une feuille de calcul ou un grand livre qui enregistre les adresses des portefeuilles, les hachages des transactions, les dates, les valeurs en USD au moment de la transaction et les informations sur la contrepartie. Les captures d'écran des listes de places de marché et des confirmations de vente constituent des preuves supplémentaires utiles.

3. Pour les créateurs, des dépenses professionnelles distinctes liées à la création de NFT, comme les outils de conception graphique, les frais de frappe et les frais de marketing, peuvent réduire le revenu imposable. Ceux-ci doivent être documentés avec des reçus et classés de manière appropriée.

4. Suivez les frais de gaz et les commissions de plateforme payées lors des achats et des ventes. Ces coûts augmentent la base de coût des NFT acquis ou réduisent le produit des ventes, ce qui a un impact direct sur le calcul des gains imposables.

5. Les pistes d'audit doivent inclure à la fois les données en chaîne et les accords hors chaîne, en particulier pour les ventes privées ou les échanges impliquant des services. Des communications écrites confirmant les conditions aident à justifier les évaluations en cas de litiges avec les autorités fiscales.

Déclaration de l'activité NFT sur les formulaires fiscaux

1. Les gains et pertes en capital résultant des transactions NFT sont déclarés sur le formulaire 8949, avec des résumés transférés à l'annexe D du formulaire 1040. Chaque vente ou échange nécessite d'énumérer la description de la propriété, les dates d'acquisition et de cession, le produit, la base de coût et le gain ou la perte qui en résulte.

2. Les personnes qui reçoivent des revenus de la frappe ou de la revente de NFT doivent les déclarer sur l'annexe C si elles sont exercées comme une entreprise, ou sur le formulaire 1099-NEC si les paiements ont été reçus via des plateformes centralisées émettant des formulaires fiscaux. Des paiements d’impôts estimés peuvent être nécessaires tout au long de l’année pour éviter des pénalités pour sous-paiement.

3. Les contribuables doivent répondre avec précision à la question sur la monnaie virtuelle du formulaire 1040. Cocher « oui » lors de la cession d'une cryptomonnaie, y compris pour acheter des NFT, démontre la conformité, même si aucun gain n'a été réalisé.

4. Les plateformes ou portefeuilles NFT basés à l'étranger n'exonèrent pas les utilisateurs des obligations de déclaration américaines. Si les soldes globaux dépassent certains seuils, le formulaire FinCEN 114 (FBAR) ou le formulaire IRS 8938 peuvent également être requis.

5. Dans les cas de hard forks, de parachutages ou de distributions promotionnelles de NFT, la juste valeur marchande à la réception est incluse dans le revenu brut. La documentation des méthodes d'évaluation, telles que les prix de vente moyens sur les marchés peu après la distribution, confirme les montants déclarés.

Foire aux questions

Q : Les dons de NFT sont-ils imposables ? R : Le donateur peut déclencher une plus-value si le NFT s'est apprécié depuis l'acquisition. Le destinataire ne doit généralement pas d'impôt à la réception du don, mais hérite du coût de base et de la période de détention du donateur pour les ventes futures.

Q : Comment un swap NFT est-il imposé ? R : L'échange d'un NFT contre un autre est traité comme deux transactions distinctes : vendre le premier NFT à la juste valeur marchande et utiliser ce montant pour « acheter » le second. Les gains ou les pertes sont calculés sur le NFT cédé sur la base de sa base de coût d'origine.

Q : Que se passe-t-il si je perds l'accès à mon portefeuille avec les NFT ? R : Les actifs perdus ou inaccessibles ne sont généralement pas considérés comme des pertes déductibles d'impôt selon les directives actuelles de l'IRS. Les réclamations pour vol ou perte nécessitent des documents substantiels et sont rarement approuvées sans rapports de police ou preuves médico-légales.

Q : Les NFT membres de DAO ont-ils des règles fiscales spéciales ? R : Les jetons d'accès ou de gouvernance fournis via NFT sont toujours traités comme une propriété. En recevoir un par le biais d’une participation ou d’une contribution est généralement imposable à la juste valeur marchande, tout comme les autres revenus gagnés sous forme numérique.