세금에 대한 NFT 손익을 보고하는 방법은 무엇입니까?

NFT 거래의 세금 영향

1. NFT가 다른 디지털 자산으로 판매, 거래 또는 교환될 때마다 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 국세청(IRS)은 NFT를 재산으로 취급합니다. 즉, 자본 이득과 손실이 주식이나 부동산과 유사하게 적용된다는 의미입니다. 개인은 정확한 보고를 위해 취득 날짜, 구매 가격, 판매 가격 및 관련 거래 수수료를 추적해야 합니다.

2. 암호화폐를 사용하여 NFT를 구매하는 경우 해당 암호화폐를 사용하는 행위도 폐기로 간주됩니다. 이는 사용자가 NFT 자체를 판매하기 전에도 NFT 구매에 사용된 암호화폐의 평가로 자본 이득을 얻을 수 있음을 의미합니다. 거래 체인의 각 단계에 대한 상세한 기록은 필수적입니다.

3. NFT를 발행하고 판매하는 창작자는 다른 세금 처리를 받습니다. 초기 판매 수익은 일반적으로 경상 소득으로 간주되며 소득세율과 잠재적으로 자영업세가 적용됩니다. 2차 시장 판매로 받은 로열티도 구조와 관할권에 따라 소득으로 과세될 수 있습니다.

4. NFT 판매로 인한 손실은 포트폴리오의 다른 곳에서 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다. 그러나 IRS는 연간 일반 소득에 대해 순 자본 손실을 공제할 수 있는 금액에 제한을 두고 있습니다. 사용하지 않은 손실은 일반적으로 향후 과세연도로 이월될 수 있습니다.

5. NFT 관련 이익을 보고하지 않으면 벌금, 이자 부과, 감사가 발생할 수 있습니다. 투명성을 높이는 블록체인 분석 도구를 통해 세무 당국은 지갑과 거래소 전반에서 디지털 자산 이동을 추적할 수 있는 능력이 점점 더 커지고 있습니다.

NFT 투자자를 위한 기록 보관 전략

1. OpenSea, LooksRare, Blur 등 주요 블록체인 및 NFT 마켓플레이스와 통합되는 전용 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하세요. 이러한 플랫폼은 자동으로 거래 내역을 가져오고 비용 기준, 수익금, 손익을 계산합니다.

2. 지갑 주소, 거래 해시, 날짜, 거래 당시 USD 가치 및 상대방 정보를 기록하는 스프레드시트 또는 원장을 유지 관리합니다. 마켓플레이스 목록 및 판매 확인 스크린샷은 유용한 보충 증거로 사용됩니다.

3. 창작자의 경우 그래픽 디자인 도구, 채굴 수수료, 마케팅 비용 등 NFT 제작과 관련된 별도의 사업 비용으로 인해 과세 소득이 줄어들 수 있습니다. 이는 영수증과 함께 문서화되고 적절하게 분류되어야 합니다.

4. 구매 및 판매 중에 지불된 가스 수수료 및 플랫폼 수수료를 추적합니다. 이러한 비용은 취득한 NFT의 비용 기반을 늘리거나 판매된 NFT의 수익을 줄여 과세 대상 이익 계산에 직접적인 영향을 미칩니다.

5. 감사 추적에는 특히 개인 판매 또는 서비스 관련 거래의 경우 온체인 데이터와 오프체인 계약이 모두 포함되어야 합니다. 조건을 확인하는 서면 통신은 세무 당국과 분쟁이 있을 경우 가치 평가를 입증하는 데 도움이 됩니다.

세금 양식에 대한 NFT 활동 보고

1. NFT 거래로 인한 자본 이득 및 손실은 양식 8949에 보고되며 요약은 양식 1040의 스케줄 D로 전송됩니다. 각 판매 또는 교환에는 자산 설명, 취득 및 처분 날짜, 수익금, 비용 기준 및 결과적인 손익을 나열해야 합니다.

2. NFT를 발행하거나 재판매하여 소득을 얻는 개인은 사업체로 수행되는 경우 스케줄 C에 보고해야 하며, 세금 양식을 발행하는 중앙 집중식 플랫폼을 통해 지불금을 받은 경우 양식 1099-NEC에 보고해야 합니다. 과소납부 벌금을 피하기 위해 연중 내내 예상 세금 납부가 필요할 수 있습니다.

3. 납세자는 양식 1040의 가상 화폐 질문에 정확하게 답변해야 합니다. NFT 구매를 포함하여 암호화폐를 처분할 때 "예"를 선택하면 이익이 발생하지 않더라도 준수를 나타냅니다.

4. 외국 기반 NFT 플랫폼이나 지갑은 미국 보고 의무에서 사용자를 면제하지 않습니다. 총 잔액이 특정 기준을 초과하는 경우 FinCEN 양식 114(FBAR) 또는 IRS 양식 8938이 필요할 수도 있습니다.

5. 하드포크, 에어드롭 또는 판촉용 NFT 배포의 경우 수령 시 공정 시장 가치가 총수입에 포함됩니다. 배포 직후 시장의 평균 판매 가격과 같은 평가 방법에 대한 문서화는 보고된 금액을 뒷받침합니다.

자주 묻는 질문

Q: NFT 선물에는 과세 대상이 되나요? A: NFT가 인수 이후 가치가 상승하면 제공자는 자본 이득을 유발할 수 있습니다. 수령인은 일반적으로 선물을 받을 때 세금을 납부하지 않지만 향후 판매를 위해 제공자의 비용 기준과 보유 기간을 상속받습니다.

Q: NFT 스왑에는 어떻게 세금이 부과되나요? 답변: 하나의 NFT를 다른 NFT로 교환하는 것은 두 가지 별도의 거래로 처리됩니다. 첫 번째 NFT를 공정한 시장 가치로 판매하고 해당 금액을 사용하여 두 번째 NFT를 "구매"합니다. 손익은 원래 비용을 기준으로 처분된 NFT에서 계산됩니다.

Q: NFT 지갑에 접근할 수 없게 되면 어떻게 되나요? 답변: 분실되거나 접근할 수 없는 자산은 일반적으로 현행 IRS 지침에 따라 세금 공제 대상이 되지 않습니다. 도난 또는 분실에 대한 청구에는 상당한 문서가 필요하며 경찰 보고서나 법의학 증거 없이는 거의 승인되지 않습니다.

Q: DAO 멤버십 NFT에는 특별 세금 규정이 있나요? A: NFT를 통해 전달된 액세스 또는 거버넌스 토큰은 여전히 ​​자산으로 취급됩니다. 참여나 기부를 통해 소득을 얻는 경우 일반적으로 디지털 형태의 기타 소득과 마찬가지로 공정한 시장 가치로 과세됩니다.