Wie melden Sie NFT-Gewinne und -Verluste steuerlich an?

Steuerliche Auswirkungen von NFT-Transaktionen

1. Jedes Mal, wenn ein NFT verkauft, gehandelt oder gegen einen anderen digitalen Vermögenswert getauscht wird, löst dies ein steuerpflichtiges Ereignis aus. Der Internal Revenue Service (IRS) behandelt NFTs als Eigentum, was bedeutet, dass Kapitalgewinne und -verluste ähnlich wie Aktien oder Immobilien gelten. Für eine genaue Berichterstattung müssen Einzelpersonen das Erwerbsdatum, den Kaufpreis, den Verkaufspreis und die damit verbundenen Transaktionsgebühren im Auge behalten.

2. Wenn ein NFT mit Kryptowährung gekauft wird, gilt die Ausgabe dieser Kryptowährung auch als Entsorgung. Dies bedeutet, dass Benutzer Kapitalgewinne aus der Wertsteigerung der Kryptowährung erzielen könnten, die zum Kauf des NFT verwendet wird, noch bevor der NFT selbst verkauft wird. Detaillierte Aufzeichnungen aller Schritte in der Transaktionskette sind unerlässlich.

3. Schöpfer, die NFTs prägen und verkaufen, werden steuerlich unterschiedlich behandelt. Einnahmen aus Erstverkäufen gelten im Allgemeinen als gewöhnliches Einkommen und unterliegen den Einkommensteuersätzen und möglicherweise der Selbstständigkeitssteuer. Je nach Struktur und Rechtsprechung können auch Lizenzgebühren aus Sekundärmarktverkäufen als Einkommen besteuert werden.

4. Verluste aus NFT-Verkäufen können Kapitalgewinne an anderer Stelle in einem Portfolio ausgleichen. Der IRS legt jedoch Beschränkungen fest, wie viel Nettokapitalverlust pro Jahr vom ordentlichen Einkommen abgezogen werden kann. Nicht genutzte Verluste können typischerweise in künftige Steuerjahre vorgetragen werden.

5. Das Versäumnis, NFT-bezogene Gewinne zu melden, kann zu Strafen, Zinsaufwendungen und Prüfungen führen. Da Blockchain-Analysetools eine größere Transparenz ermöglichen, sind Steuerbehörden zunehmend in der Lage, Bewegungen digitaler Vermögenswerte über Wallets und Börsen hinweg zu verfolgen.

Aufzeichnungsstrategien für NFT-Investoren

1. Verwenden Sie eine spezielle Krypto-Steuersoftware, die sich in große Blockchains und NFT-Marktplätze wie OpenSea, LooksRare und Blur integrieren lässt. Diese Plattformen importieren automatisch Transaktionsverläufe und berechnen Kostenbasis, Erlöse sowie Gewinne oder Verluste.

2. Führen Sie eine Tabelle oder ein Hauptbuch, in dem Wallet-Adressen, Transaktions-Hashes, Daten, USD-Werte zum Zeitpunkt der Transaktion und Informationen zur Gegenpartei protokolliert werden. Screenshots von Marktplatzeinträgen und Verkaufsbestätigungen dienen als nützliche ergänzende Beweismittel.

3. Für Urheber können separate Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit der NFT-Erstellung – wie Grafikdesign-Tools, Prägegebühren und Marketingkosten – das steuerpflichtige Einkommen reduzieren. Diese sollten mit Belegen dokumentiert und entsprechend kategorisiert werden.

4. Verfolgen Sie die bei Käufen und Verkäufen gezahlten Gasgebühren und Plattformprovisionen. Diese Kosten erhöhen die Kostenbasis erworbener NFTs oder verringern den Erlös aus verkauften NFTs, was sich direkt auf die Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns auswirkt.

5. Prüfpfade sollten sowohl On-Chain-Daten als auch Off-Chain-Vereinbarungen umfassen, insbesondere für private Verkäufe oder Geschäfte mit Dienstleistungen. Schriftliche Mitteilungen zur Bestätigung der Bedingungen helfen bei Streitigkeiten mit den Steuerbehörden, Bewertungen zu untermauern.

Meldung von NFT-Aktivitäten auf Steuerformularen

1. Kapitalgewinne und -verluste aus NFT-Transaktionen werden auf Formular 8949 gemeldet, wobei Zusammenfassungen in Anhang D von Formular 1040 übertragen werden. Bei jedem Verkauf oder Tausch müssen die Beschreibung der Immobilie, die Erwerbs- und Veräußerungsdaten, die Erlöse, die Kostenbasis und der daraus resultierende Gewinn oder Verlust aufgeführt werden.

2. Einzelpersonen, die Einnahmen aus der Prägung oder dem Weiterverkauf von NFTs erzielen, müssen diese in Anhang C angeben, wenn sie als Unternehmen tätig sind, oder auf Formular 1099-NEC, wenn Zahlungen über zentralisierte Plattformen eingegangen sind, die Steuerformulare ausstellen. Um Strafen wegen Unterzahlung zu vermeiden, können das ganze Jahr über geschätzte Steuerzahlungen erforderlich sein.

3. Steuerzahler müssen die Frage zur virtuellen Währung auf Formular 1040 genau beantworten. Das Ankreuzen von „Ja“ bei der Veräußerung einer Kryptowährung – auch beim Kauf von NFTs – zeigt die Einhaltung der Vorschriften, auch wenn kein Gewinn erzielt wurde.

4. Im Ausland ansässige NFT-Plattformen oder Wallets befreien Nutzer nicht von den US-Meldepflichten. Wenn die Gesamtsalden bestimmte Schwellenwerte überschreiten, ist möglicherweise auch das FinCEN-Formular 114 (FBAR) oder das IRS-Formular 8938 erforderlich.

5. Im Falle von Hard Forks, Airdrops oder NFT-Werbeausschüttungen ist der faire Marktwert bei Erhalt im Bruttoeinkommen enthalten. Die Dokumentation von Bewertungsmethoden, wie beispielsweise durchschnittliche Verkaufspreise auf Marktplätzen kurz nach dem Vertrieb, stützt die ausgewiesenen Beträge.

Häufig gestellte Fragen

F: Sind Schenkungen von NFTs steuerpflichtig? A: Der Geber kann einen Kapitalgewinn auslösen, wenn der NFT seit dem Erwerb an Wert gewonnen hat. Der Empfänger schuldet im Allgemeinen keine Steuern, wenn er das Geschenk erhält, sondern erbt die Kostenbasis und Haltedauer des Schenkenden für zukünftige Verkäufe.

F: Wie wird ein NFT-Swap besteuert? A: Der Tausch eines NFT gegen einen anderen wird als zwei separate Transaktionen behandelt: der Verkauf des ersten NFT zum fairen Marktwert und die Verwendung dieses Betrags zum „Kauf“ des zweiten. Gewinne oder Verluste werden für den veräußerten NFT auf Grundlage seiner ursprünglichen Kostenbasis berechnet.

F: Was passiert, wenn ich mit NFTs den Zugriff auf mein Wallet verliere? A: Verlorene oder unzugängliche Vermögenswerte gelten gemäß den aktuellen IRS-Richtlinien im Allgemeinen nicht als steuerlich absetzbare Verluste. Ansprüche wegen Diebstahl oder Verlust erfordern umfangreiche Unterlagen und werden selten ohne Polizeiberichte oder forensische Beweise genehmigt.

F: Gelten für DAO-Mitglieds-NFTs besondere Steuerregeln? A: Über NFT gelieferte Zugriffs- oder Governance-Token werden weiterhin als Eigentum behandelt. Der Erhalt eines solchen Einkommens durch Beteiligung oder Spende ist in der Regel zum fairen Marktwert steuerpflichtig, genau wie andere Erwerbseinkünfte in digitaler Form.