ETH ETF 的稅務影響：每位投資者都需要了解的內容

ETH ETF 的稅務分類

1. 美國國稅局 (IRS) 尚未就如何對基於以太坊的交易所交易基金 (ETF) 徵稅發布具體指南，但目前的先例表明，出於聯邦所得稅目的，它們將被視為證券。這種分類至關重要，因為它決定了股息、資本利得和分配的稅收待遇。

2. 與以太坊的直接所有權（美國國稅局將其歸類為在出售或交換時受資本收益規則約束的財產）不同，以太坊 ETF 可能屬於與股票 ETF 相同的框架。這意味著投資者在出售股票時可能面臨資本利得稅，以及任何分配的普通所得稅。

3.投資者必須認識到，由於基金層面的分配，即使沒有出售股票，在應稅經紀賬戶中持有 ETH ETF 也可能會引發年度納稅義務。這些分配可能包括短期資本利得、長期資本利得或利息收入，每種利得稅率不同。

4. ETF 的稅務報告通常通過銷售表格 1099-B 和股息和資本收益分配表格 1099-DIV 進行。投資者應確保其託管人提供準確、及時的文件，以避免備案錯誤。

5. ETF 的結構——無論是委託人信託、合夥企業還是受監管的投資公司——都會影響稅收屬性的流通。大多數在美國上市的 ETF 都採用 RIC 結構，允許它們直接向股東轉嫁給納稅義務。

資本收益處理和持有期限

1. 當投資者出售 ETH ETF 股票並獲利時，收益根據持有期限分為短期收益和長期收益。持有一年或更短時間的股票會產生短期資本收益，按普通所得稅率徵稅。

2. 持有超過一年的股票有資格享受長期資本利得率，該利得率通常較低，並根據納稅人的收入等級而有所不同。對於高收入個人來說，這種區別可以節省大量稅收，使時機成為退出策略的關鍵因素。

3.洗售規則適用於ETF，就像適用於股票一樣。如果投資者虧損出售 ETH ETF，並在前後 30 天內購買實質上相同的證券，則出於稅收目的，該損失可能不予認定。

4. 成本基礎跟踪變得至關重要，尤其是在頻繁交易或股息再投資的情況下。除非選擇其他方法，否則大多數經紀商現在對共同基金和 ETF 使用平均成本基礎。

5. 實物贖回在實物支持的 ETF 中很常見，通常不會立即引發基金的應稅事件，但個人股東交易在處置時仍須遵守資本利得規則。

國際投資者和預扣稅

1. 非美國投資者在投資美國註冊的 ETH ETF 時面臨額外的複雜性。雖然 ETF 銷售一般無需繳納美國資本利得稅，但某些類型的收入可能需要繳納預扣稅。

2.美國ETF向外國股東支付的股息等值和短期資本收益分配通常需繳納30%的預扣稅，除非稅收協定有所減少。加拿大、英國和澳大利亞等國家簽訂了將該稅率降至 15% 的條約。

3.外國投資者還必須考慮其母國是否承認 ETF 為透明工具或應稅實體，如果沒有適當的信貸機制，這可能會導致雙重徵稅。

4. 一些非美國司法管轄區對離岸投資徵收財富稅或報告要求。即使無需繳稅，未能披露美國 ETH ETF 的持有量也可能會受到處罰。

5. 愛爾蘭註冊的 ETF 等節稅包裝可能為尋求投資以太坊並獲得更優惠跨境稅收待遇的國際投資者提供優勢。

常見問題解答

ETH ETF 的股息如何徵稅？ ETH ETF 的股息或分配支出通常作為普通收入或合格股息徵稅，具體取決於基礎收益的性質。如果 ETF 通過借貸活動或作為股息傳遞的質押獎勵獲得收入，則這些金額通常按普通所得稅率徵稅。

出售 ETH ETF 的損失可以用來抵消其他收益嗎？是的，出售 ETH ETF 產生的資本損失可以用來抵消其他投資的資本收益。如果損失超過收益，每年可從普通收入中扣除最多 3,000 美元的超額損失，剩餘金額無限期結轉。

實物 ETH ETF 和期貨 ETH ETF 之間是否存在稅收差異？是的，基於期貨的 ETH ETF 通常被構造為商品池，導致稅法第 1256 條規定的不同稅收待遇。無論持有期限如何，高達 60% 的收益都可以按長期稅率徵稅，而實物 ETF 則遵循標準股權稅規則。

退休賬戶是否可以免除 ETH ETF 收益的稅收？當以傳統 IRA 或 401(k) 形式持有時，ETH ETF 的收益和分配將實現遞延稅款增長。在羅斯賬戶中，合格的提款完全免稅。然而，禁止交易規則適用，自主 IRA 可能會產生另類資產的設置和維護費用。