如何計算加密稅？ （監管合規性）

加密貨幣交易中的應稅事件

1. 以法定貨幣出售加密貨幣會引發應稅事件，必鬚根據收購成本和銷售價格之間的差額報告資本收益或損失。

2. 將一種加密貨幣兌換為另一種加密貨幣被視為處置第一種資產並收購第二種資產，需要按照交易時收到的代幣的公平市場價值計算收益/損失。

3. 使用加密貨幣購買商品或服務構成應稅處置；支付時使用的代幣的價值決定了實現的收益或損失。

4. 接收加密貨幣作為服務付款符合普通收入，在收到之日按等值美元計算。

5. 採礦獎勵在收到並可轉讓時按硬幣的公平市場價值作為普通收入徵稅。

成本基礎會計方法

1. FIFO（先進先出）假設最早購買的單位首先被出售，由於較舊的、成本較低的基礎條目，通常會在牛市期間導致更高的收益。

2. LIFO（後進先出）首先使用最近購買的單位，這可能會減少價格上漲期間的應稅收益，但並非所有司法管轄區都允許。

3. 特定識別允許納稅人選擇要出售的特定單位，前提是他們保留證明每個單位的所有權、購買日期和成本的記錄。

4. 平均成本基礎計算同一資產的所有持有量的平均價格，儘管許多稅務機關限制其在數字資產中的使用，除非明確允許。

主要司法管轄區的報告要求

1. 在美國，必須向 IRS 提交 8949 表格和 Schedule D 報告資本損益，而 1040 表格包含有關虛擬貨幣交易的是/否問題。

2. 英國 HMRC 要求通過自我評估進行報告，收益需繳納資本利得稅，而來自質押或挖礦的收入則根據所得稅規則進行評估。

3. 德國將私人持有超過一年的加密貨幣視為免稅，但短期交易和商業活動仍需全額納稅。

4. 澳大利亞強制要求通過資本利得稅表報告所有加密貨幣處置情況，外匯收益也可能適用。

5. 日本將加密貨幣利潤歸類為雜項收入，累進徵稅最高可達 55%，長期持有的資本收益不享受豁免。

準確計算的記錄保存要點

1. 每次買入、賣出、交易、轉讓或獎勵事件都必須保留交易時間戳，以確定持有期限和估值點。

2. 錢包地址和交易所賬戶報表作為審計追踪的主要證據，必須與屏幕截圖或 CSV 導出一起存檔。

3. 法定貨幣入口和出口記錄（包括銀行轉賬、信用卡購買和點對點結算）對於建立初始成本基礎至關重要。

4. Gas 費、網絡費和交易佣金會減少淨收益或增加收購成本，具體取決於交易類型和司法管轄區處理。

5. 分叉和空投需要在分配時提供接收日期和公平市場價值的文件，即使沒有立即銷售。

常見問題解答

問：如果我只在自己的錢包之間轉移加密貨幣，我需要繳稅嗎？不會。只要不涉及第三方交易所或託管人並且受益所有權沒有發生變化，您控制的錢包之間的轉賬通常是免稅事件。

問：DeFi 流動性池獎勵如何徵稅？通過提供流動性獲得的獎勵通常在收到之日按公平市場價值作為普通收入徵稅，隨後的處置會觸發資本利得報告。

問：如果我無法訪問私鑰或遭受黑客攻擊，會發生什麼情況？一些司法管轄區允許對無法追回的資產申請資本損失，但需要嚴格的證明，例如錢包地址驗證、交易歷史記錄和盜竊證據。

問：NFT 交易是否須遵守與加密貨幣相同的稅收規則？是的。購買、銷售或交易 NFT 遵循相同的原則：成本基礎跟踪、應稅事件識別以及根據用途和意圖分類為資本資產或庫存。