Wie berechnet man Kryptosteuern? (Einhaltung gesetzlicher Vorschriften)

Steuerpflichtige Ereignisse bei Kryptowährungstransaktionen

1. Der Verkauf von Kryptowährung gegen Fiat-Währung löst ein steuerpflichtiges Ereignis aus, bei dem Kapitalgewinne oder -verluste auf der Grundlage der Differenz zwischen Anschaffungskosten und Verkaufspreis gemeldet werden müssen.

2. Der Umtausch einer Kryptowährung gegen eine andere wird als Veräußerung des ersten Vermögenswerts und Erwerb des zweiten Vermögenswerts behandelt, was eine Gewinn-/Verlustberechnung zum fairen Marktwert des erhaltenen Tokens zum Zeitpunkt des Handels erfordert.

3. Die Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen stellt eine steuerpflichtige Verfügung dar; Der Wert der verwendeten Token zum Zeitpunkt der Zahlung bestimmt den realisierten Gewinn oder Verlust.

4. Der Erhalt von Kryptowährungen als Bezahlung für Dienstleistungen gilt als gewöhnliches Einkommen, bewertet mit dem USD-Äquivalent am Tag des Erhalts.

5. Bergbauprämien werden als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert der Münzen besteuert, wenn sie eingehen und übertragbar werden.

Methoden der Kostenbasisrechnung

1. Bei FIFO (First-In, First-Out) wird davon ausgegangen, dass die am frühesten erworbenen Einheiten zuerst verkauft werden, was in Bullenmärkten häufig zu höheren Gewinnen führt, da ältere, kostengünstigere Basiseinträge vorliegen.

2. LIFO (Last-In, First-Out) verwendet zuerst die zuletzt erworbenen Einheiten, was in Zeiten steigender Preise zu einer Reduzierung der steuerpflichtigen Gewinne führen kann, aber nicht in allen Rechtsordnungen zulässig ist.

3. Die spezifische Identifizierung ermöglicht es Steuerzahlern, bestimmte Einheiten zum Verkauf auszuwählen, sofern sie Aufzeichnungen führen, aus denen Eigentum, Erwerbsdatum und Kosten für jede Einheit hervorgehen.

4. Die durchschnittliche Kostenbasis berechnet den Durchschnittspreis aller Bestände desselben Vermögenswerts, obwohl viele Steuerbehörden die Verwendung für digitale Vermögenswerte einschränken, sofern dies nicht ausdrücklich gestattet ist.

Meldepflichten in den wichtigsten Gerichtsbarkeiten

1. In den Vereinigten Staaten müssen Formular 8949 und Anhang D beim IRS eingereicht werden, um Kapitalgewinne und -verluste zu melden, während Formular 1040 eine Ja/Nein-Frage zu virtuellen Währungstransaktionen enthält.

2. Das britische HMRC verlangt eine Berichterstattung durch Selbsteinschätzung, wobei Gewinne der Kapitalertragssteuer unterliegen und Einkünfte aus Einsätzen oder Bergbau nach den Einkommensteuervorschriften bewertet werden.

3. Deutschland behandelt Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten werden, als steuerfrei, wenn sie privat gehalten werden, kurzfristige Geschäfte und kommerzielle Aktivitäten unterliegen jedoch weiterhin der vollen Steuerpflicht.

4. Australien schreibt die Meldung aller Krypto-Veräußerungen über die Kapitalertragssteuer vor, wobei möglicherweise auch Devisengewinne anwendbar sind.

5. Japan klassifiziert Gewinne aus Kryptowährungen als sonstige Einkünfte, die schrittweise mit bis zu 55 % besteuert werden und bei langfristigen Beteiligungen keine Steuerbefreiung für Kapitalerträge vorsehen.

Aufzeichnungsgrundlagen für genaue Berechnungen

1. Transaktionszeitstempel müssen für jedes Kauf-, Verkaufs-, Handels-, Transfer- oder Belohnungsereignis aufbewahrt werden, um Haltedauern und Bewertungspunkte zu bestimmen.

2. Wallet-Adressen und Börsenkontoauszüge dienen als primärer Beweis für Prüfprotokolle und müssen zusammen mit Screenshots oder CSV-Exporten archiviert werden.

3. Fiat-Auf- und -Abfahrtsaufzeichnungen – einschließlich Banküberweisungen, Kreditkartenkäufen und Peer-to-Peer-Abrechnungen – sind für die Festlegung der anfänglichen Kostenbasis von entscheidender Bedeutung.

4. Gasgebühren, Netzentgelte und Börsenprovisionen verringern je nach Transaktionsart und gerichtlicher Behandlung den Nettoerlös oder erhöhen die Anschaffungskosten.

5. Forks und Airdrops erfordern die Dokumentation des Erhaltsdatums und des Marktwerts zum Zeitpunkt der Verteilung, auch wenn kein sofortiger Verkauf erfolgt.

Häufig gestellte Fragen

F: Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Kryptowährungen nur zwischen meinen eigenen Wallets transferiere? Nein. Transfers zwischen von Ihnen kontrollierten Wallets sind im Allgemeinen nicht steuerpflichtige Ereignisse, sofern keine Drittbörse oder Depotbank beteiligt ist und keine Änderung des wirtschaftlichen Eigentums erfolgt.

F: Wie werden die Belohnungen des DeFi-Liquiditätspools besteuert? Belohnungen aus der Bereitstellung von Liquidität werden in der Regel als ordentliches Einkommen zum beizulegenden Zeitwert am Tag des Erhalts besteuert, und eine spätere Veräußerung löst die Meldung von Kapitalgewinnen aus.

F: Was passiert, wenn ich den Zugriff auf private Schlüssel verliere oder einen Hack erleide? In einigen Gerichtsbarkeiten ist die Geltendmachung eines Kapitalverlusts für nicht wiederherstellbare Vermögenswerte zulässig, es sind jedoch strenge Nachweise erforderlich, z. B. die Überprüfung der Wallet-Adresse, die Transaktionshistorie und Beweise für einen Diebstahl.

F: Unterliegen NFT-Transaktionen denselben Steuerregeln wie Kryptowährungen? Ja. Der Kauf, Verkauf oder Handel mit NFTs folgt identischen Prinzipien: Verfolgung der Kostenbasis, Erkennung steuerpflichtiger Ereignisse und Einstufung als Kapitalvermögen oder Inventar je nach Verwendung und Absicht.