Comment calculer les taxes crypto ? (Conformité réglementaire)

Événements imposables dans les transactions de crypto-monnaie

1. La vente de cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire déclenche un événement imposable dans lequel les plus ou moins-values ​​doivent être déclarées en fonction de la différence entre le coût d'acquisition et le prix de vente.

2. L'échange d'une crypto-monnaie contre une autre est traité comme une cession du premier actif et l'acquisition du second, nécessitant un calcul du gain/perte à la juste valeur marchande du jeton reçu au moment de la transaction.

3. L’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services constitue une disposition imposable ; la valeur des tokens utilisés au moment du paiement détermine le gain ou la perte réalisé.

4. La réception de cryptomonnaies en paiement de services est considérée comme un revenu ordinaire, évalué à l'équivalent en USD à la date de réception.

5. Les récompenses minières sont imposées comme un revenu ordinaire à la juste valeur marchande des pièces lorsqu'elles sont reçues et deviennent transférables.

Méthodes de comptabilité sur la base des coûts

1. FIFO (First-In, First-Out) suppose que les premières unités acquises sont vendues en premier, ce qui entraîne souvent des gains plus élevés lors des marchés haussiers en raison d'entrées de base plus anciennes et moins coûteuses.

2. LIFO (Last-In, First-Out) utilise en premier les unités acquises les plus récemment, ce qui peut réduire les gains imposables en période de hausse des prix, mais n'est pas autorisé dans toutes les juridictions.

3. L'identification spécifique permet aux contribuables de choisir des unités particulières à vendre, à condition qu'ils tiennent des registres prouvant la propriété, la date d'acquisition et le coût de chaque unité.

4. La base du coût moyen calcule le prix moyen pour tous les avoirs du même actif, bien que de nombreuses autorités fiscales restreignent son utilisation pour les actifs numériques, sauf autorisation explicite.

Exigences de déclaration dans les principales juridictions

1. Aux États-Unis, le formulaire 8949 et l'annexe D doivent être déposés auprès de l'IRS pour déclarer les gains et les pertes en capital, tandis que le formulaire 1040 comprend une question oui/non sur les transactions en monnaie virtuelle.

2. Le HMRC britannique exige une déclaration par auto-évaluation, les gains étant soumis à l'impôt sur les plus-values ​​et les revenus provenant du jalonnement ou de l'exploitation minière étant évalués selon les règles de l'impôt sur le revenu.

3. L’Allemagne considère les cryptomonnaies détenues pendant plus d’un an comme exonérées d’impôt si elles sont détenues par des intérêts privés, mais les transactions et activités commerciales à court terme restent entièrement imposables.

4. L’Australie impose la déclaration de toutes les cessions de cryptomonnaies via le barème de l’impôt sur les plus-values, les gains de change étant également potentiellement applicables.

5. Le Japon classe les bénéfices cryptographiques comme des revenus divers, imposés progressivement jusqu'à 55 %, sans exonération des plus-values ​​pour les détentions à long terme.

Éléments essentiels de la tenue de dossiers pour des calculs précis

1. Les horodatages des transactions doivent être conservés pour chaque événement d’achat, de vente, d’échange, de transfert ou de récompense afin de déterminer les périodes de détention et les points d’évaluation.

2. Les adresses de portefeuille et les relevés de compte Exchange servent de preuve principale pour les pistes d'audit et doivent être archivées avec des captures d'écran ou des exportations CSV.

3. Les registres d'entrée et de sortie de Fiat, y compris les virements bancaires, les achats par carte de crédit et les règlements peer-to-peer, sont essentiels pour établir la base du coût initial.

4. Les frais de gaz, les frais de réseau et les commissions de change réduisent le produit net ou augmentent les coûts d'acquisition en fonction du type de transaction et du traitement juridictionnel.

5. Les fourchettes et les parachutages nécessitent une documentation indiquant la date de réception et la juste valeur marchande au moment de la distribution, même si aucune vente immédiate n'a lieu.

Foire aux questions

Q : Dois-je des impôts si je déplace uniquement des cryptomonnaies entre mes propres portefeuilles ? Les transferts entre les portefeuilles que vous contrôlez sont généralement des événements non imposables, à condition qu'aucun échange ou dépositaire tiers ne soit impliqué et qu'aucun changement de propriété effective ne se produise.

Q : Comment les récompenses du pool de liquidité DeFi sont-elles imposées ? Les récompenses gagnées en fournissant des liquidités sont généralement imposées comme un revenu ordinaire à la juste valeur marchande à la date de réception, et la cession ultérieure déclenche la déclaration des plus-values.

Q : Que se passe-t-il si je perds l'accès aux clés privées ou si je suis victime d'un piratage ? Certaines juridictions autorisent la réclamation d'une perte en capital pour les actifs irrécupérables, mais une justification stricte, telle que la vérification de l'adresse du portefeuille, l'historique des transactions et la preuve du vol, est requise.

Q : Les transactions NFT sont-elles soumises aux mêmes règles fiscales que les cryptomonnaies ? Oui. L'achat, la vente ou l'échange de NFT suivent des principes identiques : suivi de la base de coûts, reconnaissance des événements imposables et classification en immobilisations ou en stocks en fonction de l'utilisation et de l'intention.