如何计算加密税？ （监管合规性）

加密货币交易中的应税事件

1. 以法定货币出售加密货币会引发应税事件，必须根据收购成本和销售价格之间的差额报告资本收益或损失。

2. 将一种加密货币兑换为另一种加密货币被视为处置第一种资产并收购第二种资产，需要按照交易时收到的代币的公平市场价值计算收益/损失。

3. 使用加密货币购买商品或服务构成应税处置；支付时使用的代币的价值决定了实现的收益或损失。

4. 接收加密货币作为服务付款符合普通收入，在收到之日按等值美元计算。

5. 采矿奖励在收到并可转让时按硬币的公平市场价值作为普通收入征税。

成本基础会计方法

1. FIFO（先进先出）假设最早购买的单位首先被出售，由于较旧的、成本较低的基础条目，通常会在牛市期间导致更高的收益。

2. LIFO（后进先出）首先使用最近购买的单位，这可能会减少价格上涨期间的应税收益，但并非所有司法管辖区都允许。

3. 特定识别允许纳税人选择要出售的特定单位，前提是他们保留证明每个单位的所有权、购买日期和成本的记录。

4. 平均成本基础计算同一资产的所有持有量的平均价格，尽管许多税务机关限制其在数字资产中的使用，除非明确允许。

主要司法管辖区的报告要求

1. 在美国，必须向 IRS 提交 8949 表格和 Schedule D 报告资本损益，而 1040 表格包含有关虚拟货币交易的是/否问题。

2. 英国 HMRC 要求通过自我评估进行报告，收益需缴纳资本利得税，而来自质押或挖矿的收入则根据所得税规则进行评估。

3. 德国将私人持有超过一年的加密货币视为免税，但短期交易和商业活动仍需全额纳税。

4. 澳大利亚强制要求通过资本利得税表报告所有加密货币处置情况，外汇收益也可能适用。

5. 日本将加密货币利润归类为杂项收入，累进征税最高可达 55%，长期持有的资本收益不享受豁免。

准确计算的记录保存要点

1. 每次买入、卖出、交易、转让或奖励事件都必须保留交易时间戳，以确定持有期限和估值点。

2. 钱包地址和交易所账户报表作为审计追踪的主要证据，必须与屏幕截图或 CSV 导出一起存档。

3. 法定货币入口和出口记录（包括银行转账、信用卡购买和点对点结算）对于建立初始成本基础至关重要。

4. Gas 费、网络费和交易佣金会减少净收益或增加收购成本，具体取决于交易类型和司法管辖区处理。

5. 分叉和空投需要在分配时提供接收日期和公平市场价值的文件，即使没有立即销售。

常见问题解答

问：如果我只在自己的钱包之间转移加密货币，我需要缴税吗？不会。只要不涉及第三方交易所或托管人并且受益所有权没有发生变化，您控制的钱包之间的转账通常是免税事件。

问：DeFi 流动性池奖励如何征税？通过提供流动性获得的奖励通常在收到之日按公平市场价值作为普通收入征税，随后的处置会触发资本利得报告。

问：如果我无法访问私钥或遭受黑客攻击，会发生什么情况？一些司法管辖区允许对无法追回的资产申请资本损失，但需要严格的证明，例如钱包地址验证、交易历史记录和盗窃证据。

问：NFT 交易是否须遵守与加密货币相同的税收规则？是的。购买、销售或交易 NFT 遵循相同的原则：成本基础跟踪、应税事件识别以及根据用途和意图分类为资本资产或库存。