NFT, 스테이킹 및 이자 농사의 세금 영향 이해

개인과 기관은 납세 의무를 신중하게 고려해야 하며 공식적인 지침이 없는 경우 세무 전문가와 상담하거나 가장 보수적인 접근 방식을 취하여 비용이 많이 드는 향후 감사를 피해야 합니다.

As crypto adoption deepens, especially in terms of emerging technologies like NFTs and the shift toward proof-of-stake blockchains, it's crucial to understand the tax implications of these activities. Here's a brief overview of how NFTs, staking and yield farming are taxed in the U.S.

암호화폐 채택이 심화됨에 따라, 특히 NFT와 같은 신흥 기술 및 지분 증명 블록체인으로의 전환 측면에서 이러한 활동이 세금에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 다음은 미국에서 NFT, 스테이킹 및 수확량 농업에 세금이 부과되는 방식에 대한 간략한 개요입니다.

Despite the massive growth in NFT initiatives by leading enterprises, such as Meta's announcement that Instagram will soon allow creators to mint and sell NFTs directly on the platform, or Reddit's entry into the NFT market, with over 2.5 million new wallets created and cumulative sales surpassing $6.5 million, there's still a lack of clear guidance on how NFTs are taxed in the U.S.

Instagram이 곧 창작자들이 플랫폼에서 직접 NFT를 발행하고 판매할 수 있도록 허용할 것이라는 Meta의 발표나 Reddit의 NFT 시장 진출과 같이 선도적인 기업의 NFT 이니셔티브가 크게 성장했음에도 불구하고 250만 개가 넘는 새로운 지갑이 생성되고 누적 판매량이 250만 개를 넘어섰습니다. 650만 달러, 미국에서 NFT에 세금이 부과되는 방식에 대한 명확한 지침이 아직 부족합니다.

However, based on the available information and the nature of NFTs, here's a general understanding of how they're taxed:

그러나 이용 가능한 정보와 NFT의 성격을 바탕으로 NFT에 세금이 부과되는 방식에 대한 일반적인 이해는 다음과 같습니다.

When an NFT is created and sold for the first time, any proceeds from the sale will be taxed as ordinary income. This applies to both the creator of the NFT and the initial buyer. For instance, if an artist mints and sells an NFT for 1 ETH, the artist's income from this sale will be 1 ETH, which is taxable as ordinary income at their applicable federal and state income tax rates.

NFT가 처음 생성되어 판매될 때 판매 수익금은 일반 소득으로 과세됩니다. 이는 NFT 작성자와 최초 구매자 모두에게 적용됩니다. 예를 들어, 아티스트가 1 ETH에 NFT를 발행하고 판매하는 경우, 이 판매로 인한 아티스트의 수입은 1 ETH가 되며, 이는 해당 연방 및 주 소득세율에 따라 일반 소득으로 과세됩니다.

If an NFT is purchased and later sold on a secondary marketplace, such as OpenSea, the tax treatment will depend on whether the NFT was held for more than one year. If the NFT was held for one year or less, any proceeds from the sale will be taxed as short-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates.

NFT를 구매하고 나중에 OpenSea와 같은 2차 시장에서 판매하는 경우, 세금 처리는 NFT가 1년 이상 보유되었는지 여부에 따라 달라집니다. NFT가 1년 이하로 유지된 경우 판매 수익금은 판매자에게 적용되는 연방 및 주 소득세율에 따라 단기 자본 이득으로 과세됩니다.

On the other hand, if an NFT was held for more than one year before being sold, any proceeds from the sale will be taxed as long-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates. Short-term capital gains are taxed at ordinary income rates, while long-term capital gains are taxed at lower rates, depending on the seller's income and filing status.

반면, NFT가 판매되기 전 1년 이상 보유된 경우 판매 수익금은 판매자에게 적용되는 연방 및 주 소득세율에 따라 장기 자본 이득으로 과세됩니다. 단기 자본 이득은 일반 소득 세율로 과세되는 반면, 장기 자본 이득은 판매자의 소득 및 신고 상태에 따라 더 낮은 세율로 과세됩니다.

It's important to note that the tax basis for an NFT sold on a secondary marketplace will be the original purchase price of the NFT. For example, if someone purchased an NFT on a primary sale for 0.5 ETH and later sold it on OpenSea for 1.2 ETH, their short-term capital gain would be 0.7 ETH (1.2 ETH - 0.5 ETH), which would be taxed at their applicable ordinary income tax rates.

보조 마켓플레이스에서 판매되는 NFT에 대한 세금 기준은 NFT의 원래 구매 가격이 된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 누군가 기본 판매에서 0.5 ETH에 NFT를 구매하고 나중에 OpenSea에서 1.2 ETH에 판매한 경우 단기 자본 이득은 0.7 ETH(1.2 ETH - 0.5 ETH)가 되며 해당 세금이 부과됩니다. 일반소득세율.

As part of the historic upgrade of Ethereum to proof-of-stake, many leading exchanges, such as Coinbase, are offering custodial staking opportunities, like 4-5% annual percent staking yields on ETH. Given these high yields and the fact that many people prefer to stake their crypto assets rather than sell them, especially in a down market, there's a lot of interest in how staking rewards are taxed.

지분 증명으로의 이더리움의 역사적인 업그레이드의 일환으로 Coinbase와 같은 많은 주요 거래소는 ETH에 대한 연간 4~5% 스테이킹 수익률과 같은 관리 스테이킹 기회를 제공하고 있습니다. 이러한 높은 수익률과 많은 사람들이 특히 하락장에서 암호화폐 자산을 판매하는 것보다 스테이킹하는 것을 선호한다는 사실을 고려할 때 스테이킹 보상에 세금이 부과되는 방식에 많은 관심이 있습니다.

Although there's no official guidance on this matter, the Internal Revenue Service appears to view staking rewards as taxable, based on the following points:

이 문제에 대한 공식적인 지침은 없지만 국세청은 다음 사항에 따라 스테이킹 보상을 과세 대상으로 간주하는 것으로 보입니다.

The IRS includes a question on the 2022 U.S. individual income tax return about digital assets, which asks taxpayers to indicate if they received any new digital assets as a result of mining, staking and similar activities at any time during the year. This question is highly relevant to people who earned staking rewards in 2022.

IRS에는 디지털 자산에 대한 2022년 미국 개인 소득세 신고서에 대한 질문이 포함되어 있습니다. 이 질문은 납세자에게 연중 언제든지 채굴, 스테이킹 및 유사한 활동의 ​​결과로 새로운 디지털 자산을 받았는지 여부를 표시하도록 요청합니다. 이 질문은 2022년에 스테이킹 보상을 받은 사람들과 관련성이 높습니다.

The inclusion of “similar activities” in the tax return question suggests that the IRS broadly defines any receipt of a digital asset that was not made through a purchase with cash or exchange of another property as a taxable event.

세금 신고 질문에 "유사한 활동"이 포함된 것은 IRS가 현금으로 구매하거나 다른 자산을 교환하여 이루어지지 않은 디지털 자산의 수령을 과세 대상 사건으로 광범위하게 정의한다는 것을 의미합니다.

The IRS also appears to be focusing on digital asset taxation more broadly, with a priority on issuing guidance relating to tax treatment of digital asset transaction validation, including staking, during 2023.

IRS는 또한 2023년에 스테이킹을 포함한 디지털 자산 거래 검증의 세금 처리와 관련된 지침을 발행하는 데 우선순위를 두고 보다 광범위하게 디지털 자산 과세에 초점을 맞추고 있는 것으로 보입니다.

Given the lack of official guidance on how staking rewards are taxed, an alternative view has been posited that rewards received from staking are not taxable upon receipt. Instead, any rewards received from staking may not be taxable until they're sold. Upon eventual sale, the rewards would be taxable as ordinary income (rather than capital gains), so they will not receive a favorable tax rate.

스테이킹 보상에 과세되는 방식에 대한 공식적인 지침이 부족하다는 점을 감안할 때, 스테이킹을 통해 받은 보상은 수령 시 과세 대상이 아니라는 대안적인 견해가 제시되었습니다. 대신, 스테이킹을 통해 받은 보상은 판매될 때까지 과세되지 않을 수 있습니다. 최종 매각 시 보상은 (자본 이득이 아닌) 일반 소득으로 과세되므로 유리한 세율을 받을 수 없습니다.

This view was being litigated in federal court in Tennessee regarding Tezos staking rewards as part of a claim for a tax refund, but the government ultimately granted the refund and the case was dismissed. So, unless the IRS makes an express statement about the matter or it arises in litigation again, the issue will remain unresolved.

이 견해는 세금 환급 청구의 일부로 Tezos 스테이킹 보상과 관련하여 테네시 연방 법원에서 소송을 제기했지만 정부는 결국 환급을 승인하고 사건은 기각되었습니다. 따라서 IRS가 해당 문제에 대해 명시적인 진술을 하거나 다시 소송이 제기되지 않는 한 문제는 해결되지 않은 상태로 유지됩니다.

In the case of Ethereum staking rewards via a centralized exchange like Coinbase, the platform may issue a 1099-MISC to both individuals and the IRS for users who earn at least $600 in “miscellaneous” income. This means that the exchange will report any staking rewards to the IRS and the user, regardless of whether or not rewards can be unlocked.

Coinbase와 같은 중앙 집중식 교환을 통해 이더리움 스테이킹 보상을 받는 경우 플랫폼은 "기타" 수입으로 최소 600달러를 버는 사용자에 대해 개인과 IRS 모두에게 1099-MISC를 발행할 수 있습니다. 이는 거래소가 보상 잠금 해제 가능 여부에 관계없이 IRS와 사용자에게 모든 스테이킹 보상을 보고한다는 것을 의미합니다.

To avoid any potential issues or disputes with the IRS, especially considering the high tax rates that may apply

특히 적용될 수 있는 높은 세율을 고려하여 IRS와의 잠재적인 문제나 분쟁을 피하기 위해