Comprendre les implications fiscales des NFT, du jalonnement et de l'agriculture de rendement

Les particuliers et les institutions doivent examiner attentivement leurs obligations fiscales et, en l’absence de directives officielles, consulter des fiscalistes ou adopter l’approche la plus prudente pour éviter de futurs audits coûteux.

As crypto adoption deepens, especially in terms of emerging technologies like NFTs and the shift toward proof-of-stake blockchains, it's crucial to understand the tax implications of these activities. Here's a brief overview of how NFTs, staking and yield farming are taxed in the U.S.

À mesure que l'adoption de la cryptographie s'approfondit, notamment en termes de technologies émergentes telles que les NFT et l'évolution vers les blockchains de preuve de participation, il est crucial de comprendre les implications fiscales de ces activités. Voici un bref aperçu de la façon dont les NFT, le jalonnement et l'agriculture de rendement sont imposés aux États-Unis.

Despite the massive growth in NFT initiatives by leading enterprises, such as Meta's announcement that Instagram will soon allow creators to mint and sell NFTs directly on the platform, or Reddit's entry into the NFT market, with over 2.5 million new wallets created and cumulative sales surpassing $6.5 million, there's still a lack of clear guidance on how NFTs are taxed in the U.S.

Malgré la croissance massive des initiatives NFT de la part de grandes entreprises, comme l'annonce de Meta selon laquelle Instagram permettra bientôt aux créateurs de créer et de vendre des NFT directement sur la plateforme, ou l'entrée de Reddit sur le marché NFT, avec plus de 2,5 millions de nouveaux portefeuilles créés et des ventes cumulées dépassant 6,5 millions de dollars, il manque toujours des indications claires sur la manière dont les NFT sont imposés aux États-Unis

However, based on the available information and the nature of NFTs, here's a general understanding of how they're taxed:

Cependant, sur la base des informations disponibles et de la nature des NFT, voici une compréhension générale de la façon dont ils sont imposés :

When an NFT is created and sold for the first time, any proceeds from the sale will be taxed as ordinary income. This applies to both the creator of the NFT and the initial buyer. For instance, if an artist mints and sells an NFT for 1 ETH, the artist's income from this sale will be 1 ETH, which is taxable as ordinary income at their applicable federal and state income tax rates.

Lorsqu’un NFT est créé et vendu pour la première fois, tout produit de la vente sera imposé comme un revenu ordinaire. Cela s'applique à la fois au créateur du NFT et à l'acheteur initial. Par exemple, si un artiste crée et vend un NFT pour 1 ETH, le revenu de l'artiste provenant de cette vente sera de 1 ETH, qui est imposable comme un revenu ordinaire aux taux d'imposition sur le revenu fédéraux et étatiques applicables.

If an NFT is purchased and later sold on a secondary marketplace, such as OpenSea, the tax treatment will depend on whether the NFT was held for more than one year. If the NFT was held for one year or less, any proceeds from the sale will be taxed as short-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates.

Si un NFT est acheté puis vendu sur un marché secondaire, tel qu'OpenSea, le traitement fiscal dépendra du fait que le NFT ait été détenu pendant plus d'un an. Si le NFT a été détenu pendant un an ou moins, tout produit de la vente sera imposé en tant que plus-value à court terme aux taux d'imposition sur le revenu fédéraux et étatiques applicables du vendeur.

On the other hand, if an NFT was held for more than one year before being sold, any proceeds from the sale will be taxed as long-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates. Short-term capital gains are taxed at ordinary income rates, while long-term capital gains are taxed at lower rates, depending on the seller's income and filing status.

En revanche, si un NFT a été détenu pendant plus d'un an avant d'être vendu, tout produit de la vente sera imposé en tant que plus-value à long terme aux taux d'imposition sur le revenu fédéraux et étatiques applicables du vendeur. Les plus-values ​​à court terme sont imposées aux taux de revenu ordinaires, tandis que les plus-values ​​à long terme sont imposées à des taux inférieurs, en fonction des revenus et du statut de dépôt du vendeur.

It's important to note that the tax basis for an NFT sold on a secondary marketplace will be the original purchase price of the NFT. For example, if someone purchased an NFT on a primary sale for 0.5 ETH and later sold it on OpenSea for 1.2 ETH, their short-term capital gain would be 0.7 ETH (1.2 ETH - 0.5 ETH), which would be taxed at their applicable ordinary income tax rates.

Il est important de noter que la base fiscale d'un NFT vendu sur un marché secondaire sera le prix d'achat initial du NFT. Par exemple, si quelqu'un achetait un NFT lors d'une vente principale pour 0,5 ETH et le vendait ensuite sur OpenSea pour 1,2 ETH, sa plus-value à court terme serait de 0,7 ETH (1,2 ETH - 0,5 ETH), qui serait imposée au taux applicable. taux ordinaires de l’impôt sur le revenu.

As part of the historic upgrade of Ethereum to proof-of-stake, many leading exchanges, such as Coinbase, are offering custodial staking opportunities, like 4-5% annual percent staking yields on ETH. Given these high yields and the fact that many people prefer to stake their crypto assets rather than sell them, especially in a down market, there's a lot of interest in how staking rewards are taxed.

Dans le cadre de la mise à niveau historique d'Ethereum vers une preuve de participation, de nombreuses bourses de premier plan, telles que Coinbase, offrent des opportunités de mise en garde, comme des rendements annuels de mise en jeu de 4 à 5 % sur l'ETH. Compte tenu de ces rendements élevés et du fait que de nombreuses personnes préfèrent miser sur leurs actifs cryptographiques plutôt que de les vendre, en particulier dans un marché baissier, la manière dont les récompenses de mise en jeu sont imposées suscite beaucoup d'intérêt.

Although there's no official guidance on this matter, the Internal Revenue Service appears to view staking rewards as taxable, based on the following points:

Bien qu'il n'existe aucune directive officielle à ce sujet, l'Internal Revenue Service semble considérer les récompenses de mise comme imposables, sur la base des points suivants :

The IRS includes a question on the 2022 U.S. individual income tax return about digital assets, which asks taxpayers to indicate if they received any new digital assets as a result of mining, staking and similar activities at any time during the year. This question is highly relevant to people who earned staking rewards in 2022.

L'IRS inclut une question sur la déclaration de revenus des particuliers américains de 2022 concernant les actifs numériques, qui demande aux contribuables d'indiquer s'ils ont reçu de nouveaux actifs numériques à la suite de l'exploitation minière, du jalonnement et d'activités similaires à tout moment de l'année. Cette question est très pertinente pour les personnes qui ont gagné des récompenses de mise en 2022.

The inclusion of “similar activities” in the tax return question suggests that the IRS broadly defines any receipt of a digital asset that was not made through a purchase with cash or exchange of another property as a taxable event.

L'inclusion des « activités similaires » dans la question de la déclaration de revenus suggère que l'IRS définit de manière large toute réception d'un actif numérique qui n'a pas été effectuée par le biais d'un achat en espèces ou d'un échange d'un autre bien comme un événement imposable.

The IRS also appears to be focusing on digital asset taxation more broadly, with a priority on issuing guidance relating to tax treatment of digital asset transaction validation, including staking, during 2023.

L’IRS semble également se concentrer plus largement sur la fiscalité des actifs numériques, avec une priorité sur la publication de directives relatives au traitement fiscal de la validation des transactions sur actifs numériques, y compris le jalonnement, en 2023.

Given the lack of official guidance on how staking rewards are taxed, an alternative view has been posited that rewards received from staking are not taxable upon receipt. Instead, any rewards received from staking may not be taxable until they're sold. Upon eventual sale, the rewards would be taxable as ordinary income (rather than capital gains), so they will not receive a favorable tax rate.

Compte tenu de l’absence de directives officielles sur la manière dont les récompenses de jalonnement sont imposées, un autre point de vue a été avancé selon lequel les récompenses reçues du jalonnement ne sont pas imposables dès leur réception. Au lieu de cela, toutes les récompenses reçues du jalonnement peuvent ne pas être imposables jusqu'à ce qu'elles soient vendues. Lors de la vente éventuelle, les récompenses seraient imposables comme un revenu ordinaire (plutôt que comme des gains en capital), de sorte qu'elles ne bénéficieraient pas d'un taux d'imposition favorable.

This view was being litigated in federal court in Tennessee regarding Tezos staking rewards as part of a claim for a tax refund, but the government ultimately granted the refund and the case was dismissed. So, unless the IRS makes an express statement about the matter or it arises in litigation again, the issue will remain unresolved.

Ce point de vue a été contesté devant un tribunal fédéral du Tennessee concernant les récompenses de mise en jeu de Tezos dans le cadre d'une demande de remboursement d'impôt, mais le gouvernement a finalement accordé le remboursement et l'affaire a été rejetée. Ainsi, à moins que l’IRS ne fasse une déclaration expresse à ce sujet ou que cela ne se reproduise dans le cadre d’un litige, le problème restera non résolu.

In the case of Ethereum staking rewards via a centralized exchange like Coinbase, the platform may issue a 1099-MISC to both individuals and the IRS for users who earn at least $600 in “miscellaneous” income. This means that the exchange will report any staking rewards to the IRS and the user, regardless of whether or not rewards can be unlocked.

Dans le cas des récompenses de mise Ethereum via un échange centralisé comme Coinbase, la plate-forme peut émettre un 1099-MISC aux particuliers et à l'IRS pour les utilisateurs qui gagnent au moins 600 $ de revenus « divers ». Cela signifie que l'échange signalera toutes les récompenses de mise à l'IRS et à l'utilisateur, que les récompenses puissent ou non être débloquées.

To avoid any potential issues or disputes with the IRS, especially considering the high tax rates that may apply

Pour éviter tout problème ou litige potentiel avec l'IRS, en particulier compte tenu des taux d'imposition élevés qui peuvent s'appliquer