Verständnis der steuerlichen Auswirkungen von NFTs, Staking und Yield Farming

Einzelpersonen und Institutionen sollten ihre Steuerpflichten sorgfältig abwägen und in Ermangelung offizieller Leitlinien Steuerexperten konsultieren oder den konservativsten Ansatz wählen, um kostspielige zukünftige Prüfungen zu vermeiden.

As crypto adoption deepens, especially in terms of emerging technologies like NFTs and the shift toward proof-of-stake blockchains, it's crucial to understand the tax implications of these activities. Here's a brief overview of how NFTs, staking and yield farming are taxed in the U.S.

Da die Einführung von Kryptowährungen zunimmt, insbesondere im Hinblick auf neue Technologien wie NFTs und die Verlagerung hin zu Proof-of-Stake-Blockchains, ist es von entscheidender Bedeutung, die steuerlichen Auswirkungen dieser Aktivitäten zu verstehen. Hier finden Sie einen kurzen Überblick darüber, wie NFTs, Staking und Yield Farming in den USA besteuert werden

Despite the massive growth in NFT initiatives by leading enterprises, such as Meta's announcement that Instagram will soon allow creators to mint and sell NFTs directly on the platform, or Reddit's entry into the NFT market, with over 2.5 million new wallets created and cumulative sales surpassing $6.5 million, there's still a lack of clear guidance on how NFTs are taxed in the U.S.

Trotz des massiven Wachstums der NFT-Initiativen führender Unternehmen, wie etwa der Ankündigung von Meta, dass Instagram es YouTubern bald ermöglichen wird, NFTs direkt auf der Plattform zu prägen und zu verkaufen, oder dem Einstieg von Reddit in den NFT-Markt, bei dem über 2,5 Millionen neue Wallets erstellt wurden und die kumulierten Umsätze übertroffen wurden Bei einem Betrag von 6,5 Millionen US-Dollar mangelt es immer noch an klaren Leitlinien zur Besteuerung von NFTs in den USA

However, based on the available information and the nature of NFTs, here's a general understanding of how they're taxed:

Basierend auf den verfügbaren Informationen und der Art von NFTs finden Sie hier jedoch ein allgemeines Verständnis ihrer Besteuerung:

When an NFT is created and sold for the first time, any proceeds from the sale will be taxed as ordinary income. This applies to both the creator of the NFT and the initial buyer. For instance, if an artist mints and sells an NFT for 1 ETH, the artist's income from this sale will be 1 ETH, which is taxable as ordinary income at their applicable federal and state income tax rates.

Wenn ein NFT zum ersten Mal erstellt und verkauft wird, werden alle Erlöse aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen besteuert. Dies gilt sowohl für den Ersteller des NFT als auch für den Erstkäufer. Wenn beispielsweise ein Künstler einen NFT prägt und für 1 ETH verkauft, beträgt das Einkommen des Künstlers aus diesem Verkauf 1 ETH, das als normales Einkommen zu den jeweils geltenden Einkommensteuersätzen auf Bundes- und Landesebene besteuert werden muss.

If an NFT is purchased and later sold on a secondary marketplace, such as OpenSea, the tax treatment will depend on whether the NFT was held for more than one year. If the NFT was held for one year or less, any proceeds from the sale will be taxed as short-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates.

Wenn ein NFT auf einem sekundären Marktplatz wie OpenSea gekauft und später verkauft wird, hängt die steuerliche Behandlung davon ab, ob der NFT länger als ein Jahr gehalten wurde. Wenn der NFT ein Jahr oder weniger gehalten wurde, werden alle Erlöse aus dem Verkauf als kurzfristige Kapitalgewinne zu den geltenden Bundes- und Landeseinkommensteuersätzen des Verkäufers besteuert.

On the other hand, if an NFT was held for more than one year before being sold, any proceeds from the sale will be taxed as long-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates. Short-term capital gains are taxed at ordinary income rates, while long-term capital gains are taxed at lower rates, depending on the seller's income and filing status.

Wenn ein NFT hingegen vor dem Verkauf länger als ein Jahr gehalten wurde, werden alle Erlöse aus dem Verkauf als langfristige Kapitalgewinne zu den geltenden Bundes- und Landeseinkommensteuersätzen des Verkäufers besteuert. Kurzfristige Kapitalgewinne werden mit den normalen Einkommenssätzen besteuert, während langfristige Kapitalgewinne je nach Einkommen und Anmeldestatus des Verkäufers mit niedrigeren Sätzen besteuert werden.

It's important to note that the tax basis for an NFT sold on a secondary marketplace will be the original purchase price of the NFT. For example, if someone purchased an NFT on a primary sale for 0.5 ETH and later sold it on OpenSea for 1.2 ETH, their short-term capital gain would be 0.7 ETH (1.2 ETH - 0.5 ETH), which would be taxed at their applicable ordinary income tax rates.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Steuerbasis für einen NFT, der auf einem Sekundärmarkt verkauft wird, der ursprüngliche Kaufpreis des NFT ist. Wenn zum Beispiel jemand einen NFT bei einem Primärverkauf für 0,5 ETH kaufte und ihn später auf OpenSea für 1,2 ETH verkaufte, würde sein kurzfristiger Kapitalgewinn 0,7 ETH (1,2 ETH – 0,5 ETH) betragen, der mit dem jeweils geltenden Steuersatz besteuert würde normale Einkommensteuersätze.

As part of the historic upgrade of Ethereum to proof-of-stake, many leading exchanges, such as Coinbase, are offering custodial staking opportunities, like 4-5% annual percent staking yields on ETH. Given these high yields and the fact that many people prefer to stake their crypto assets rather than sell them, especially in a down market, there's a lot of interest in how staking rewards are taxed.

Im Rahmen der historischen Aufwertung von Ethereum zum Proof-of-Stake bieten viele führende Börsen, wie zum Beispiel Coinbase, Depot-Stake-Möglichkeiten an, etwa 4-5 % jährliche Stake-Rendite auf ETH. Angesichts dieser hohen Renditen und der Tatsache, dass viele Menschen ihre Krypto-Vermögenswerte lieber setzen, als sie zu verkaufen, insbesondere in einem rückläufigen Markt, besteht großes Interesse daran, wie die Belohnungen aus Einsätzen besteuert werden.

Although there's no official guidance on this matter, the Internal Revenue Service appears to view staking rewards as taxable, based on the following points:

Obwohl es zu diesem Thema keine offiziellen Leitlinien gibt, scheint der Internal Revenue Service die Einsatzprämien aufgrund der folgenden Punkte als steuerpflichtig anzusehen:

The IRS includes a question on the 2022 U.S. individual income tax return about digital assets, which asks taxpayers to indicate if they received any new digital assets as a result of mining, staking and similar activities at any time during the year. This question is highly relevant to people who earned staking rewards in 2022.

Das IRS enthält eine Frage zur US-Einkommensteuererklärung 2022 zu digitalen Vermögenswerten, in der Steuerzahler aufgefordert werden, anzugeben, ob sie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr neue digitale Vermögenswerte infolge von Bergbau, Absteckungen und ähnlichen Aktivitäten erhalten haben. Diese Frage ist für Personen, die im Jahr 2022 Einsatzprämien verdient haben, von großer Relevanz.

The inclusion of “similar activities” in the tax return question suggests that the IRS broadly defines any receipt of a digital asset that was not made through a purchase with cash or exchange of another property as a taxable event.

Die Einbeziehung „ähnlicher Aktivitäten“ in die Steuererklärungsfrage legt nahe, dass das IRS allgemein jeden Erhalt eines digitalen Vermögenswerts, der nicht durch einen Kauf mit Bargeld oder den Tausch einer anderen Immobilie erfolgte, als steuerpflichtiges Ereignis definiert.

The IRS also appears to be focusing on digital asset taxation more broadly, with a priority on issuing guidance relating to tax treatment of digital asset transaction validation, including staking, during 2023.

Der IRS scheint sich auch auf die Besteuerung digitaler Vermögenswerte im weiteren Sinne zu konzentrieren, wobei der Schwerpunkt auf der Herausgabe von Leitlinien zur steuerlichen Behandlung der Validierung von Transaktionen digitaler Vermögenswerte, einschließlich Abstecken, im Jahr 2023 liegt.

Given the lack of official guidance on how staking rewards are taxed, an alternative view has been posited that rewards received from staking are not taxable upon receipt. Instead, any rewards received from staking may not be taxable until they're sold. Upon eventual sale, the rewards would be taxable as ordinary income (rather than capital gains), so they will not receive a favorable tax rate.

Angesichts des Fehlens offizieller Leitlinien zur Besteuerung von Einsatzprämien wurde eine alternative Ansicht vertreten, dass Belohnungen aus dem Einsatz bei Erhalt nicht steuerpflichtig sind. Stattdessen sind die durch das Staking erhaltenen Belohnungen möglicherweise erst dann steuerpflichtig, wenn sie verkauft werden. Bei einem eventuellen Verkauf würden die Belohnungen als normales Einkommen (und nicht als Kapitalgewinn) steuerpflichtig sein, sodass sie keinen günstigen Steuersatz erhalten.

This view was being litigated in federal court in Tennessee regarding Tezos staking rewards as part of a claim for a tax refund, but the government ultimately granted the refund and the case was dismissed. So, unless the IRS makes an express statement about the matter or it arises in litigation again, the issue will remain unresolved.

Diese Ansicht wurde vor einem Bundesgericht in Tennessee bezüglich der Einsatzprämien von Tezos als Teil eines Anspruchs auf Steuerrückerstattung verhandelt, aber die Regierung gewährte die Rückerstattung letztendlich und der Fall wurde abgewiesen. Sofern also der IRS keine ausdrückliche Stellungnahme zu der Angelegenheit abgibt oder es erneut zu einem Rechtsstreit kommt, bleibt die Angelegenheit ungelöst.

In the case of Ethereum staking rewards via a centralized exchange like Coinbase, the platform may issue a 1099-MISC to both individuals and the IRS for users who earn at least $600 in “miscellaneous” income. This means that the exchange will report any staking rewards to the IRS and the user, regardless of whether or not rewards can be unlocked.

Im Falle von Ethereum-Einsatzprämien über eine zentralisierte Börse wie Coinbase kann die Plattform sowohl Einzelpersonen als auch dem IRS eine 1099-MISC für Benutzer ausstellen, die mindestens 600 US-Dollar an „sonstigen“ Einkünften erzielen. Dies bedeutet, dass die Börse alle Einsatzprämien dem IRS und dem Benutzer meldet, unabhängig davon, ob Prämien freigeschaltet werden können oder nicht.

To avoid any potential issues or disputes with the IRS, especially considering the high tax rates that may apply

Um potenzielle Probleme oder Streitigkeiten mit dem IRS zu vermeiden, insbesondere angesichts der möglicherweise geltenden hohen Steuersätze