NFT、ステーキング、イールド・ファーミングの税金への影響を理解する

個人および団体は納税義務を慎重に検討し、公式のガイダンスがない場合は税務専門家に相談するか、将来の高額な監査を回避するために最も保守的なアプローチを取る必要があります。

As crypto adoption deepens, especially in terms of emerging technologies like NFTs and the shift toward proof-of-stake blockchains, it's crucial to understand the tax implications of these activities. Here's a brief overview of how NFTs, staking and yield farming are taxed in the U.S.

特にNFTなどの新興テクノロジーやプルーフ・オブ・ステーク・ブロックチェーンへの移行の観点から、暗号通貨の導入が進むにつれて、これらの活動による税金への影響を理解することが重要です。米国でNFT、ステーキング、イールドファーミングがどのように課税されるかについての簡単な概要は次のとおりです。

Despite the massive growth in NFT initiatives by leading enterprises, such as Meta's announcement that Instagram will soon allow creators to mint and sell NFTs directly on the platform, or Reddit's entry into the NFT market, with over 2.5 million new wallets created and cumulative sales surpassing $6.5 million, there's still a lack of clear guidance on how NFTs are taxed in the U.S.

Instagramがまもなくクリエイターがプラットフォーム上でNFTを直接鋳造して販売できるようにするというMetaの発表や、250万以上の新しいウォレットが作成され、累計売上高が250万を超えるRedditのNFT市場への参入など、大手企業によるNFTへの取り​​組みは大幅に成長しているにもかかわらず、 650万ドル、米国でNFTがどのように課税されるかについての明確なガイダンスがまだ不足しています

However, based on the available information and the nature of NFTs, here's a general understanding of how they're taxed:

ただし、入手可能な情報と NFT の性質に基づいて、NFT にどのように課税されるかについての一般的な理解は次のとおりです。

When an NFT is created and sold for the first time, any proceeds from the sale will be taxed as ordinary income. This applies to both the creator of the NFT and the initial buyer. For instance, if an artist mints and sells an NFT for 1 ETH, the artist's income from this sale will be 1 ETH, which is taxable as ordinary income at their applicable federal and state income tax rates.

初めてNFTを作成して販売した場合、その販売収益は経常所得として課税されます。これは、NFT の作成者と最初の購入者の両方に当てはまります。たとえば、アーティストが NFT を 1 ETH で鋳造して販売した場合、この販売によるアーティストの収入は 1 ETH となり、適用される連邦および州の所得税率で通常の所得として課税されます。

If an NFT is purchased and later sold on a secondary marketplace, such as OpenSea, the tax treatment will depend on whether the NFT was held for more than one year. If the NFT was held for one year or less, any proceeds from the sale will be taxed as short-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates.

NFT を購入し、その後 OpenSea などの二次市場で販売した場合、税務上の扱いは、NFT が 1 年以上保有されていたかどうかによって異なります。 NFT の保有期間が 1 年以下の場合、売却による収益は短期キャピタルゲインとして、売り手の適用される連邦および州の所得税率で課税されます。

On the other hand, if an NFT was held for more than one year before being sold, any proceeds from the sale will be taxed as long-term capital gains at the seller's applicable federal and state income tax rates. Short-term capital gains are taxed at ordinary income rates, while long-term capital gains are taxed at lower rates, depending on the seller's income and filing status.

一方、NFTが売却前に1年以上保有されていた場合、売却による収益は長期キャピタルゲインとして、売り手に適用される連邦および州の所得税率で課税されます。短期キャピタルゲインは通常の所得税率で課税されますが、長期キャピタルゲインは売主の所得と申告状況に応じて低い税率で課税されます。

It's important to note that the tax basis for an NFT sold on a secondary marketplace will be the original purchase price of the NFT. For example, if someone purchased an NFT on a primary sale for 0.5 ETH and later sold it on OpenSea for 1.2 ETH, their short-term capital gain would be 0.7 ETH (1.2 ETH - 0.5 ETH), which would be taxed at their applicable ordinary income tax rates.

流通市場で販売される NFT の課税基準は、NFT の元の購入価格になることに注意することが重要です。たとえば、誰かがプライマリーセールで NFT を 0.5 ETH で購入し、その後 OpenSea で 1.2 ETH で売却した場合、その短期キャピタルゲインは 0.7 ETH (1.2 ETH - 0.5 ETH) となり、該当する税率で課税されます。通常の所得税率。

As part of the historic upgrade of Ethereum to proof-of-stake, many leading exchanges, such as Coinbase, are offering custodial staking opportunities, like 4-5% annual percent staking yields on ETH. Given these high yields and the fact that many people prefer to stake their crypto assets rather than sell them, especially in a down market, there's a lot of interest in how staking rewards are taxed.

イーサリアムの歴史的なプルーフ・オブ・ステークへのアップグレードの一環として、コインベースなどの多くの大手取引所は、ETHの年間ステーキング利回り4～5％などのカストディアルステーキングの機会を提供している。これらの高い利回りと、特に下落相場において多くの人が暗号資産を売却するよりもステーキングすることを好むという事実を考慮すると、ステーキング報酬がどのように課税されるかについて多くの関心が集まっています。

Although there's no official guidance on this matter, the Internal Revenue Service appears to view staking rewards as taxable, based on the following points:

この問題に関する公式のガイダンスはありませんが、内国歳入庁は次の点に基づいて、ステーキング報酬を課税対象と見なしているようです。

The IRS includes a question on the 2022 U.S. individual income tax return about digital assets, which asks taxpayers to indicate if they received any new digital assets as a result of mining, staking and similar activities at any time during the year. This question is highly relevant to people who earned staking rewards in 2022.

IRSは、デジタル資産に関する2022年の米国個人所得税申告書に関する質問を盛り込んでおり、納税者に対し、マイニング、ステーキング、および同様の活動の結果として、年間を通じて何らかの新しいデジタル資産を受け取ったかどうかを示すよう求めています。この質問は、2022 年にステーキング報酬を獲得した人々に非常に関連しています。

The inclusion of “similar activities” in the tax return question suggests that the IRS broadly defines any receipt of a digital asset that was not made through a purchase with cash or exchange of another property as a taxable event.

納税申告書の質問に「同様の活動」が含まれていることは、IRS が現金での購入や別の資産の交換を通じて行われたものではないデジタル資産の受け取りを課税対象事象として広範に定義していることを示唆しています。

The IRS also appears to be focusing on digital asset taxation more broadly, with a priority on issuing guidance relating to tax treatment of digital asset transaction validation, including staking, during 2023.

IRSはまた、デジタル資産課税をより広範に焦点を当てているようで、2023年中にステーキングを含むデジタル資産取引検証の税務処理に関するガイダンスを発行することを優先している。

Given the lack of official guidance on how staking rewards are taxed, an alternative view has been posited that rewards received from staking are not taxable upon receipt. Instead, any rewards received from staking may not be taxable until they're sold. Upon eventual sale, the rewards would be taxable as ordinary income (rather than capital gains), so they will not receive a favorable tax rate.

ステーキングの報酬がどのように課税されるかに関する公式のガイダンスが欠如していることを考慮して、ステーキングから受け取った報酬は受け取り時に課税されないという別の見解が提唱されています。代わりに、ステーキングから受け取った報酬は、売却されるまで課税されない可能性があります。最終的に売却されると、報酬は（キャピタルゲインではなく）通常の所得として課税されるため、有利な税率は適用されません。

This view was being litigated in federal court in Tennessee regarding Tezos staking rewards as part of a claim for a tax refund, but the government ultimately granted the refund and the case was dismissed. So, unless the IRS makes an express statement about the matter or it arises in litigation again, the issue will remain unresolved.

この見解はテネシー州の連邦裁判所で、税金還付請求の一環としてテゾスが賭けた報酬に関して訴訟を起こしていたが、最終的に政府が還付を認め、訴訟は却下された。したがって、IRSがこの問題について明確な声明を発表しない限り、または再び訴訟で問題が発生しない限り、問題は未解決のままになります。

In the case of Ethereum staking rewards via a centralized exchange like Coinbase, the platform may issue a 1099-MISC to both individuals and the IRS for users who earn at least $600 in “miscellaneous” income. This means that the exchange will report any staking rewards to the IRS and the user, regardless of whether or not rewards can be unlocked.

Coinbaseのような集中取引所を介してイーサリアムで報酬をステーキングする場合、プラットフォームは、少なくとも600ドルの「雑」収入を得ているユーザーに対して、個人とIRSの両方に1099-MISCを発行する可能性があります。これは、報酬がロック解除できるかどうかに関係なく、取引所がステーキング報酬を IRS とユーザーに報告することを意味します。

To avoid any potential issues or disputes with the IRS, especially considering the high tax rates that may apply

特に適用される可能性のある高い税率を考慮して、IRS との潜在的な問題や紛争を回避するため