Bitcoin先物はどのように課税されますか？

Bitcoin先物は、セクション1256の60/40分割のような米国の規則に基づいて課税され、保有期間に関係なく利益/損失に影響を与えます。

2025/07/19 14:28

Bitcoin先物の基本を理解する

Bitcoin先物は、実際の暗号通貨を所有することなく、投資家がBitcoinの将来の価格について推測できるようにする金融契約です。これらの契約は、 CME GroupやBakktなどの規制された取引所で取引されており、レバレッジを通じてBitcoinの価格の動きにさらされる方法を提供します。税務上、Bitcoin先物はSpot Bitcoinトランザクションとは異なる扱いを受けます。この区別を理解することは、税制規制の遵守には重要です。

Bitcoin先物は金融商品と見なされ、通常、デリバティブと投資手段を管理する税規則の対象となります。米国では、IRSは暗号通貨課税に関するガイダンスを発行していますが、先物契約の特定の規則はより微妙になり、契約の構造化と取引の方法に依存する可能性があります。

米国のBitcoin先物の税分類

米国では、Bitcoin先物は、内国歳入庁（IRS）によって設定された特定の基準を満たしている場合、セクション1256契約のカテゴリに該当します。セクション1256契約は、60/40ルールとして知られる特別な税務扱いの対象となり、利益または損失の60％が長期キャピタルゲインレートで課税され、40％が短期税率で課税されます。これは、契約の期間に関係なく適用されます。

60/40の税規則は、特にアクティブトレーダーにとって、投資家の納税義務に大きな影響を与える可能性があります。すべてのBitcoin先物がセクション1256に基づいて資格があるわけではないことに注意することが重要です。非資格のある取引所で規制または取引されていない契約は、しばしば通常の収入として、または標準的なキャピタルゲイン規則の下で異なる方法で課税される可能性があります。

納税申告書に関するBitcoin先物の報告

Bitcoin先物を取引する投資家は、納税申告書に利益と損失を報告する必要があります。これは通常、フォーム6781を使用して行われます。これは、セクション1256契約およびその他の投資収益からの利益と損失を報告するために使用されます。 Bitcoin先物取引を促進するブローカーと交換は、これらの契約の売却による収益を報告するために、フォーム1099-Bまたは同様の文書を発行する必要があります。

Bitcoin先物を報告する際には、正確なレコードキーピングが不可欠です。トレーダーは、契約規模、エントリおよび出口日、および実現した利益または損失など、各取引の詳細な記録を維持する必要があります。これらのレコードは、フォーム6781を正しく完成させ、潜在的な監査またはペナルティを回避するために重要です。

オフショア取引と税の影響

トレーディングBitcoinオフショア取引所の先物は、追加の税の複雑さを導入する可能性があります。一部の投資家は、匿名または規制の柔軟性のためにオフショアプラットフォームを選択する場合がありますが、米国の納税者は、獲得した場所に関係なく、すべての収入を報告する必要があることを理解することが重要です。オフショア取引は、外国口座税税制法（FATCA）の報告要件の対象となる場合があります。

オフショアBitcoin先物取引を報告しないと、深刻な罰則が発生する可能性があります。投資家は、特にフォーム1099のような標準的な税務文書を提供しない可能性のある国際取引所を扱う場合、米国の税法の遵守を確保するために税務専門家と相談する必要があります。

Bitcoin先物投資家の税戦略

投資家がBitcoin先物取引の税の影響を管理するために使用できるいくつかの戦略があります。一般的なアプローチの1つは、投資家が他の投資からの損失とともに先物契約からの利益を相殺する税LOSS収穫です。別の戦略では、セクション1256に基づく60/40の税制を活用するための取引の構造化が含まれます。

• 先物取引の利益に対する税金を延期または排除するために、IRASまたは401（k）などの税制上のアカウントを使用します。
• 契約の詳細、料金、決済日など、すべての取引の詳細な記録を保持します。
• 暗号通貨およびデリバティブの課税に精通している税務顧問に相談してください。

国際的な税務上の考慮事項

Bitcoin先物の税処理は、管轄区域によって異なります。英国やカナダのような国には、デリバティブと暗号通貨課税に関する異なる規則があります。 Bitcoin先物をより高い税率の対象となる投機的手段として扱う国もありますが、標準的なキャピタルゲインルールを適用する国もあります。

国際的な投資家は、自国の特定の規制の遵守を確保するために、地元の税務アドバイスを求める必要があります。 Bitcoin先物契約を締結する前に、管轄区域における税の影響を理解することが不可欠です。

よくある質問（FAQ）

Q：Bitcoin先物はspot Bitcoinとは異なって課税されていますか？

A：はい、Bitcoin先物は一般に、Spot Bitcoinとは異なる規則の下で課税されます。 Spot Bitcoinは財産として扱われ、キャピタルゲインルールに基づいて課税されますが、Bitcoin先物はセクション1256に該当し、60/40ルールに基づいて課税される場合があります。

Q：お金を失った場合、Bitcoin先物を報告する必要がありますか？

A：はい、Bitcoin先物からの損失は、他のキャピタルゲインを相殺するために使用でき、フォーム6781で報告する必要があります。これらの損失を主張するためには、適切な文書が不可欠です。

Q：Roth IRAで先物を交換できますか？

A：はい、一部のカストディアンは、ロスIRA内でBitcoin先物取引を許可しています。ただし、すべてのプラットフォームがこれをサポートするわけではなく、セットアップには追加料金がかかる場合があります。

Q：Bitcoin先物を税金で報告しないとどうなりますか？

A：Bitcoin先物の報告に失敗すると、罰則、利息、および潜在的な監査につながる可能性があります。 IRSは、デリバティブ取引を含む暗号通貨関連の収入の精査を増やしています。