Comment offrir des actions Ethereum ETF à la famille ? (Planification successorale)

Offrir des actions Ethereum ETF via des comptes de courtage

1. La plupart des grandes plateformes de courtage permettent aux titulaires de comptes d'initier des transferts intra-familiaux de titres, y compris des actions Ethereum ETF comme ETHA, CETH ou les équivalents liés à Ethereum d'IBIT. Ces transferts se produisent généralement via ACATS (Automated Customer Account Transfer Service) ou des écritures de journal internes manuelles.

2. Le donateur doit vérifier l'admissibilité à la propriété : seules les actions entièrement réglées détenues dans un compte de courtage imposable sont admissibles. Les actions détenues sur des comptes sur marge ou soumises à des accords de prêt ne peuvent être données tant que les privilèges n'ont pas été libérés.

3. Une lettre de cadeau signée et notariée est souvent exigée par les services de conformité. Il doit préciser le nombre exact d'actions, le symbole boursier, la date du transfert et la déclaration explicite qu'aucune contrepartie n'est échangée.

4. Les maisons de courtage peuvent imposer des limites aux volumes de cadeaux annuels par destinataire afin d'atténuer les contrôles anti-blanchiment d'argent. Certains limitent les transferts aux seuls membres de la famille immédiate : conjoints, parents, enfants et frères et sœurs.

5. Le destinataire doit maintenir un compte de courtage actif et vérifié par KYC avant le début du transfert. Les comptes inactifs ou non vérifiés déclenchent un rejet automatique ou un statut de conservation indéfinie.

Implications fiscales pour les donateurs et les bénéficiaires

1. Le donateur ne reconnaît pas les gains en capital lors du don, à condition que la juste valeur marchande au moment du transfert ne dépasse pas l'exclusion annuelle de l'impôt fédéral sur les dons – 18 000 $ par bénéficiaire en 2024.

2. Le bénéficiaire hérite du coût de base et de la période de détention du donateur , ce qui signifie que si le donateur a acheté de l'ETHA à 24,50 $ en mars 2024 et l'a offert en novembre, le bénéficiaire assume à la fois ce prix et la date d'acquisition initiale pour les calculs fiscaux futurs.

3. Si le don dépasse l'exclusion annuelle, le donateur doit remplir le formulaire IRS 709. Aucun impôt n'est dû immédiatement, mais l'excédent réduit son exonération à vie – actuellement 13,61 millions de dollars par personne.

4. Les bénéficiaires ne paient aucun impôt sur le revenu à la réception. L'assujettissement à l'impôt naît uniquement lors de la vente éventuelle, sur la base de l'héritage et des taux de plus-values ​​applicables à court ou à long terme.

5. Des impôts sur les donations ou les successions au niveau de l'État s'appliquent dans le Connecticut, le Tennessee et la Louisiane, bien qu'aucun ne les prélève actuellement spécifiquement sur les transferts Ethereum ETF.

Stratégies d'intégration de la planification successorale

1. Les actions Ethereum ETF peuvent être désignées comme actifs payables au décès (POD). Au décès du propriétaire, les actions sont transférées directement aux bénéficiaires désignés sans homologation, contournant les testaments ou les fiducies.

2. La détention d'actions au sein d'une fiducie vivante révocable permet une succession transparente et évite une administration successorale supervisée par le tribunal . Les documents de fiducie doivent répertorier explicitement chaque symbole ETF et autoriser les fiduciaires successeurs à gérer les titres liés aux actifs numériques.

3. Les comptes de courtage conjoints avec droits de survie permettent un transfert automatique au décès d'un propriétaire. Cependant, cette méthode expose les actifs aux créanciers de l'une ou l'autre des parties pendant toute leur vie.

4. Le don progressif d'actions sur plusieurs années maximise l'utilisation des exclusions annuelles tout en réduisant la taille de la succession imposable. Un couple marié peut offrir conjointement 36 000 $ par an à chaque destinataire.

5. La documentation doit inclure les confirmations d'opérations, les déclarations de garde et la correspondance datée vérifiant l'intention, le calendrier et l'évaluation, tous essentiels s'ils sont contestés par les auditeurs de l'IRS.

Questions et réponses courantes

Q : Puis-je offrir des actions Ethereum ETF directement à partir d’un portefeuille crypto ? R : Non. Les ETF Ethereum se négocient exclusivement sur les bourses réglementées par la SEC et n'existent que sous forme de titres inscrits en compte dans des comptes de courtage. Ils ne peuvent pas résider dans des portefeuilles non dépositaires ni interagir avec des adresses blockchain.

Q : Les destinataires doivent-ils remplir le formulaire 8949 immédiatement après avoir reçu le cadeau ? R : Non. Le formulaire 8949 est requis uniquement pour déclarer une vente ou un échange. La réception d'un cadeau n'entraîne aucune obligation de déclaration pour le destinataire.

Q : Que se passe-t-il si le destinataire vend dans les 30 jours suivant la réception des actions ? R : La vente est imposée sur la base du coût d'origine et de la période de détention du donateur. La classification à court ou à long terme dépend entièrement de la durée pendant laquelle le donateur a détenu les actions, et non de la durée de détention du bénéficiaire.

Q : Les cadeaux Ethereum ETF sont-ils soumis aux règles de vente fictive ? R : Non. Les règles de vente fictive s'appliquent uniquement au rachat par le donateur de titres « essentiellement identiques » dans les 30 jours précédant ou suivant une vente à perte. Le don ne crée aucune perte non autorisée et n'impose aucune restriction sur les achats futurs du donateur.