Wie kann man Ethereum-ETF-Anteile an die Familie verschenken? (Nachlassplanung)

Verschenken von Ethereum-ETF-Anteilen über Brokerage-Konten

1. Die meisten großen Broker-Plattformen ermöglichen es Kontoinhabern, familieninterne Übertragungen von Wertpapieren zu veranlassen, darunter Ethereum-ETF-Aktien wie ETHA, CETH oder die mit Ethereum verknüpften Äquivalente von IBIT. Diese Übertragungen erfolgen typischerweise über ACATS (Automated Customer Account Transfer Service) oder manuelle interne Journaleinträge.

2. Der Spender muss die Eigentumsberechtigung überprüfen – nur vollständig abgewickelte Anteile, die auf einem steuerpflichtigen Maklerkonto gehalten werden, qualifizieren sich. Aktien, die auf Margin-Konten gehalten werden oder Gegenstand von Darlehensverträgen sind, können nicht verschenkt werden, bis die Pfandrechte geklärt sind.

3. Compliance-Abteilungen verlangen häufig einen unterschriebenen und notariell beglaubigten Geschenkbrief. Es muss die genaue Anzahl der Aktien, das Tickersymbol, das Datum der Übertragung und den ausdrücklichen Hinweis angeben, dass keine Gegenleistung ausgetauscht wird.

4. Maklerunternehmen können das jährliche Schenkungsvolumen pro Empfänger begrenzen, um die Kontrolle zur Bekämpfung der Geldwäsche zu erleichtern. Einige beschränken Übertragungen nur auf unmittelbare Familienmitglieder – Ehepartner, Eltern, Kinder und Geschwister.

5. Der Empfänger muss über ein aktives, KYC-verifiziertes Brokerage-Konto verfügen, bevor die Übertragung eingeleitet wird. Inaktive oder nicht bestätigte Konten lösen eine automatische Ablehnung oder einen unbefristeten Sperrstatus aus.

Steuerliche Auswirkungen für Spender und Empfänger

1. Der Spender erkennt Kapitalgewinne aus der Schenkung nicht an, vorausgesetzt, dass der faire Marktwert bei der Übertragung den jährlichen Schenkungssteuerausschluss des Bundes – 18.000 US-Dollar pro Empfänger im Jahr 2024 – nicht überschreitet.

2. Der Empfänger erbt die Kostenbasis und Haltedauer des Spenders . Das heißt, wenn der Spender ETHA im März 2024 für 24,50 US-Dollar gekauft hat und es im November verschenkt, übernimmt der Empfänger sowohl diesen Preis als auch das ursprüngliche Erwerbsdatum für zukünftige Steuerberechnungen.

3. Wenn die Schenkung den jährlichen Freibetrag übersteigt, muss der Spender das IRS-Formular 709 einreichen. Es ist keine Steuer sofort fällig, aber der Überschuss verringert die lebenslange Steuerbefreiung – derzeit 13,61 Millionen US-Dollar pro Person.

4. Empfänger zahlen bei Erhalt keine Einkommensteuer. Eine Steuerpflicht entsteht erst bei einem eventuellen Verkauf, basierend auf der geerbten Basis und den geltenden kurz- oder langfristigen Kapitalgewinnsätzen.

5. In Connecticut, Tennessee und Louisiana fallen Schenkungs- oder Erbschaftssteuern auf staatlicher Ebene an – derzeit werden sie jedoch nicht speziell auf Ethereum-ETF-Transfers erhoben.

Integrationsstrategien für die Nachlassplanung

1. Anteile des Ethereum ETF können als im Todesfall zahlbare Vermögenswerte (POD) ausgewiesen werden. Nach dem Tod des Eigentümers werden die Aktien ohne Nachlass und unter Umgehung von Testamenten oder Treuhandverhältnissen direkt an die benannten Begünstigten übertragen.

2. Das Halten von Anteilen innerhalb eines widerruflichen Living Trust ermöglicht eine nahtlose Nachfolge und vermeidet eine gerichtlich überwachte Nachlassverwaltung . Treuhanddokumente müssen jeden ETF-Ticker explizit auflisten und Nachfolge-Treuhänder zur Verwaltung digitaler Asset-gebundener Wertpapiere ermächtigen.

3. Gemeinsame Maklerkonten mit Hinterbliebenenrecht bieten eine automatische Übertragung beim Tod eines Eigentümers. Bei dieser Methode werden jedoch Vermögenswerte zu Lebzeiten den Gläubigern beider Parteien ausgesetzt.

4. Durch die schrittweise Schenkung von Anteilen über mehrere Jahre wird die Nutzung der jährlichen Ausschlüsse maximiert und gleichzeitig die Größe des steuerpflichtigen Nachlasses verringert. Ein Ehepaar kann jedem Empfänger gemeinsam jährlich 36.000 US-Dollar schenken.

5. Die Dokumentation muss Handelsbestätigungen, Depotauszüge und datierte Korrespondenz zur Überprüfung der Absicht, des Zeitpunkts und der Bewertung umfassen – alles entscheidend, wenn sie von IRS-Prüfern angefochten werden.

Häufige Fragen und Antworten

F: Kann ich Ethereum ETF-Anteile direkt aus einer Krypto-Wallet verschenken? A: Nein. Ethereum-ETFs werden ausschließlich an SEC-regulierten Börsen gehandelt und existieren nur als buchmäßige Wertpapiere auf Brokerage-Konten. Sie können sich nicht in nicht verwahrten Wallets befinden oder mit Blockchain-Adressen interagieren.

F: Müssen Empfänger das Formular 8949 unmittelbar nach Erhalt des Geschenks einreichen? A: Nein. Formular 8949 ist nur erforderlich, wenn ein Verkauf oder Tausch gemeldet wird. Der Erhalt einer Schenkung löst für den Beschenkten keine Archivierungspflicht aus.

F: Was passiert, wenn der Empfänger die Aktien innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt verkauft? A: Der Verkauf wird auf der Grundlage der ursprünglichen Kostenbasis und der Haltedauer des Spenders besteuert. Die kurzfristige oder langfristige Einstufung hängt ausschließlich davon ab, wie lange der Spender die Aktien hielt – nicht von der Haltedauer des Empfängers.

F: Unterliegen Ethereum-ETF-Geschenke den Wash-Sale-Regeln? A: Nein. Die Wash-Sale-Regeln gelten nur für den eigenen Rückkauf „im Wesentlichen identischer“ Wertpapiere durch den Spender innerhalb von 30 Tagen vor oder nach einem Verlustverkauf. Eine Schenkung führt zu keinem unzulässigen Verlust und schränkt die künftigen Käufe des Spenders nicht ein.