交易託卡馬克網路代幣有哪些稅務影響？

了解加密貨幣稅收基礎知識至關重要，因為涉及託卡馬克網路（TON）代幣的交易受資本利得稅規則的約束，具體取決於持有期限和交易類型。

2025/01/02 15:05

要點：

• 了解加密貨幣稅基礎知識
• 短期和長期持有的稅務考慮
• 報告資本損益
• 質押和借貸的稅務影響
• 洗售規則對加密貨幣交易的影響
• 對託卡馬克網路代幣持有者的國際稅務影響

了解加密貨幣稅基礎知識

美國國稅局 (IRS) 將加密貨幣歸類為財產，類似於股票或債券。因此，涉及託卡馬克網絡（TON）代幣的交易須遵守資本利得稅規則。這些規則規定，出售持有時間少於一年的TON 幣所獲得的任何利潤均應作為短期資本收益徵稅，而出售持有時間超過一年的TON 幣所獲得的利潤則應作為長期資本收益徵稅。

短期和長期持有的稅務考慮

• 短期資本利得（持有期間少於一年）：購買TON幣一年內出售所實現的利潤，以個人普通所得稅稅率課稅。該稅率範圍為 10% 至 37%，具體取決於納稅人的收入水平。
• 長期資本利得（持有期大於或等於一年）：持有 TON 幣一年以上後出售的利潤以較低稅率徵稅，範圍從 0% 到 20%。具體稅率取決於納稅人的收入和申報。

報告資本損益

納稅人必須在年度報稅表 1040 上報告 TON 幣交易的資本收益和損失。當 TON 幣被出售或交換時，已實現的收益或損失就會發生，而未實現的收益或損失則反映了代幣在持有期間的價值變化。

質押和借貸的稅務影響

質押和出借 TON 幣可以產生額外收入，但也需要繳稅。

• 質押：質押涉及在加密貨幣錢包中持有 TON 幣以支持網路並賺取獎勵。透過質押獲得的獎勵被視為普通收入，並按個人普通所得稅稅率徵稅。
• 借貸：透過中心化交易所或去中心化金融（DeFi）協議等平台將 TON 幣借給他人也能產生利息收入。貸款賺取的利息也作為普通收入課稅。

洗售規則對加密貨幣交易的影響

洗售規則禁止納稅人虧損出售證券（包括 TON 幣），然後在 30 天內回購基本相同的證券。如果適用洗售規則，則銷售損失不能用於抵銷資本利得或減少應稅收入。

對託卡馬克網路代幣持有者的國際稅務影響

居住在美國境外的個人可能會面臨 TON 幣交易的不同稅務影響，具體取決於其居住國的稅法。從事加密貨幣交易時，了解特定司法管轄區的稅務法規至關重要。

常見問題解答

1. 如何計算 TON 幣銷售的資本利得？

從銷售價格中減去硬幣的購買價格。差異就是您的資本利得或損失。

2. 如果我以不同的價格多次購買 TON 幣怎麼辦？

使用先進先出 (FIFO) 方法來確定您出售的硬幣的成本基礎。這假設首先購買的硬幣首先被出售。

3. 我該如何在報稅表上申報質押獎勵？

在 1040 表格附表 1 上將質押獎勵報告為普通收入。

4. 我可以從我的稅中扣除 TON 幣挖礦費用嗎？

採礦費用可作為雜項逐項扣除額扣除，但調整後總收入 (AGI) 下限為 2%。

5. 在去中心化交易所 (DEX) 上出售 TON 幣有哪些稅務影響？

出於稅收目的，DEX 交易通常被視為與中心化交易所交易相同。然而，保留所有交易的準確記錄至關重要。