トカマクネットワークコインの取引にはどのような税金がかかりますか?

Tokamak Network (TON) コインを含む取引は保有期間と取引の種類によって異なるキャピタルゲイン税規則の対象となるため、暗号通貨の課税の基礎を理解することが重要です。

2025/01/02 15:05

重要なポイント:

• 暗号通貨課税の基礎を理解する
• 短期および長期保有に関する税務上の考慮事項
• キャピタルゲインとキャピタルロスの報告
• ステーキングとレンディングの税金への影響
• 仮想通貨取引に対するウォッシュセールルールの影響
• トカマクネットワークコイン保有者に対する国際税務への影響

暗号通貨課税の基礎を理解する

内国歳入庁 (IRS) は、仮想通貨を株式や債券と同様の資産として分類しています。したがって、トカマクネットワーク (TON) コインを含む取引はキャピタルゲイン税規則の対象となります。これらの規則は、1 年未満保有の TON コインの売却から得た利益は短期キャピタルゲインとして課税される一方、1 年以上保有の TON コインの売却から得た利益は長期キャピタルゲインとして認定されることを規定しています。

短期および長期保有に関する税務上の考慮事項

• 短期キャピタルゲイン（保有期間が1年未満）：購入後1年以内にTONコインを売却して得られた利益は、個人の通常の所得税率で課税されます。この税率は納税者の所得レベルに応じて 10% から 37% の範囲になります。
• 長期キャピタルゲイン (1 年以上の保有期間): TON コインを 1 年以上保有した後に売却した利益には、0% から 20% の範囲の低い税率で課税されます。具体的な税率は納税者の所得と申告状況によって異なります。

キャピタルゲインとキャピタルロスの報告

納税者は、TON コイン取引によるキャピタルゲインとキャピタル損失を年次納税申告書 Form 1040 で報告する必要があります。IRS は実現利益と未実現利益と損失の両方の報告を要求しています。実現損益は TON コインが販売または交換されるときに発生しますが、未実現損益はコインがまだ保持されている間の価値の変化を反映します。

ステーキングとレンディングの税金への影響

TON コインのステーキングと貸し出しは追加収入を生み出す可能性があり、これも課税の対象となります。

• ステーキング:ステーキングには、ネットワークをサポートして報酬を獲得するために、暗号通貨ウォレットに TON コインを保持することが含まれます。ステーキングを通じて得た報酬は通常の所得とみなされ、個人の通常の所得税率で課税されます。
• 貸付：集中型取引所や分散型金融（DeFi）プロトコルなどのプラットフォームを通じてTONコインを他者に貸付すると、利息収入も得られます。融資によって得られる利息も普通所得として課税されます。

仮想通貨取引に対するウォッシュセールルールの影響

ウォッシュセール規則は、納税者が有価証券（TON コインを含む）を損失で売却し、その後 30 日以内に実質的に同一の有価証券を買い戻すことを防止します。ウォッシュセールルールが適用される場合、売却による損失をキャピタルゲインの相殺や課税所得の軽減に使用することはできません。

トカマクネットワークコイン保有者に対する国際税務への影響

米国外に居住する個人は、居住国の税法に応じて、TON コイン取引に対して異なる税金の影響に直面する可能性があります。仮想通貨取引に携わる際には、自分の管轄区域に特有の税規制を理解することが重要です。

よくある質問

1. TON コインの売却によるキャピタルゲインはどのように計算すればよいですか?

販売価格からコインの購入価格を差し引きます。その差がキャピタルゲインまたはキャピタル損失になります。

2. 異なる価格で TON コインを複数購入した場合はどうなりますか?

先入れ先出し (FIFO) 方式を使用して、販売したコインの原価基準を決定します。これは、最初に購入したコインが最初に販売されることを前提としています。

3. 納税申告書でステーキング報酬を報告するにはどうすればよいですか?

ステーキング報酬をフォーム 1040 のスケジュール 1 に通常の収入として報告します。

4. TON コインのマイニング費用を税金から控除できますか?

マイニング費用は、調整総収入 (AGI) の下限の 2% を条件として、その他の項目別控除として控除できます。

5. 分散型取引所 (DEX) で TON コインを販売すると、税金はどのような影響を受けますか?

DEX 取引は通常、税務上の集中型取引所取引と同じように扱われます。ただし、すべての取引を正確に記録しておくことが重要です。