NFTを贈与することの税の影響は何ですか？

NFTを贈ると、IRSのような税務当局によって財産として扱われているため、ドナーのキャピタルゲイン税が引き起こされる可能性があります。

2025/07/19 04:21

NFTギフトの基本を理解する

不適切なトークン（NFT）を贈るには、見返りに何も受け取らずに、ある個人から別の個人に所有権を転送することが含まれます。この法律は、特定の管轄区域、特に内国歳入庁（IRS）が暗号通貨課税に関するガイダンスを発行した米国のような国では、課税対象のイベントと見なされています。 IRSは、NFTを含む仮想通貨を税務上の資産として扱います。したがって、NFTを贈ると、ギフト時の資産の価値に応じて、キャピタルゲインまたは損失を引き起こす可能性があります。

NFTを配ると、不動産を効果的に処分しているため、課税対象の取引につながる可能性があります。ドナーは、ギフト時の元のコストベースと公正市場価値の差に基づいて、利益または損失を計算する必要があります。相続資産の場合など、特定の条件が満たされない限り、受信者はドナーのコストベースを継承しないことに注意することが重要です。

コストベースと公正市場価値の決定

税への影響を正確に評価するには、NFTのコストベースと公正市場価値（FMV）の両方を贈与することが不可欠です。通常、コストベースには、購入価格に加えて、買収中に発生した関連料金または費用が含まれます。 NFTが補償として採掘または受信された場合、領収書時のFMVがコストベースになります。

ギフトするとき、転送時のFMVは、キャピタルゲインまたは損失の計算に使用される値を決定します。 NFTが買収以来価値が高く評価されている場合、ドナーはキャピタルゲイン税に対して責任を負う可能性があります。逆に、それが減価償却された場合、ドナーは資本損失を実現することができます。正確な記録維持は、NFTが取得された時期、支払額、および資産の改善に関する詳細を含め、重要です。

ギフト制限と報告要件

米国では、IRSが設定した年間および生涯贈与税の免除があります。 2024年の時点で、個人はギフト税の報告要件をトリガーすることなく、毎年17,000ドルの受信者あたり最大17,000ドルを贈ることができます。ただし、この制限は、NFTだけでなく、すべてのギフトに適用されます。このしきい値を超えるには、IRSにフォーム709（米国の贈り物（および発電スキップ譲渡）納税申告書）を提出する必要があります。

生涯の免除のために贈与税は未払いではないかもしれませんが、譲渡が依然として必須であると報告しています。報告に失敗すると、罰金や利息の料金が発生する可能性があります。現在の規制の順守を確保し、潜在的な法的合併症を回避するために、デジタル資産を理解している税務専門家と相談することをお勧めします。

受信者に対する税の影響

受信者の観点から見ると、贈り物としてNFTを受け取ることは、一般に即時の課税所得をもたらすことはありません。ただし、受信者がNFTの販売または交換を決定すると、税の状況は変わります。その時点で、彼らはドナーの調整済みベースと保有期間に基づいて、自分のキャピタルゲインまたは損失を計算する必要があります。

ドナーのコストベースが低く、NFTが受信者によって販売される前に大幅に評価されている場合、これはかなりのキャピタルゲイン税につながる可能性があります。さらに、ドナーがNFTの損失を主張した場合、受信者のベースは贈り物の時点でFMVに限定され、将来の税金負債に影響を与える可能性があります。これらのニュアンスを理解することは、受信者が才能のある資産の将来の処分を計画するのに役立ちます。

国際的な考慮事項とコンプライアンス

NFTに関する税法は、異なる管轄区域によって大きく異なります。一部の国では、暗号通貨と同様にNFTを扱っていますが、他の国ではまだ明確なガイドラインを提供していません。米国外の住民は、自国の規制に精通している地元の税務当局または専門家に相談する必要があります。

たとえば、英国では、HMRCはクリプトアセットをプロパティと見なし、それに応じてキャピタルゲイン税規則を適用します。同様に、オーストラリアのATOは、NFTを収集品として扱い、特定の税務扱いを受けます。予期しない税金負債を避けるために、現地の法律の遵守を確保することが重要です。関係する日付、価値、プラットフォームを含むトランザクションの詳細な記録を保持することは、正確なレポートに不可欠です。

よくある質問

• 贈与としてNFTを受け取った場合、税金を借りていますか？
  いいえ、贈り物としてNFTを受け取っても、即時の納税義務を引き起こすことはありません。ただし、後でNFTを販売または取引すると、寄付者の費用ベースと保有期間に基づいてキャピタルゲイン税を借りることができます。
• NFTを贈与するときに、NFTの公正市場価値を証明するにはどうすればよいですか？
  ブロックチェーンエクスプローラー、マーケットプレイスリスト、またはサードパーティの評価サービスを使用して、FMVを決定できます。監査目的で転送時に価値を示すスクリーンショットまたはドキュメントを保管してください。
• 慈善団体にNFTを贈り、控除を主張できますか？
  一部の管轄区域では、資格のある慈善団体にNFTを寄付することで、NFTのFMVを控除することができます。ただし、厳格な文書と評価の要件が適用されます。
• NFTに贈られてから後で買い戻すとどうなりますか？
  これにより、税回避戦略に関する懸念が生じる可能性があります。一部の税務当局は、キャピタルゲインの操作を防ぐためにそのような取引を精査しています。円形の転送に従事する前に、常に専門的なアドバイスを求めてください。