Quelles sont les implications fiscales de offrir une NFT?

Comprendre les bases des dons NFT

Le don d'un jeton non bubilible (NFT) consiste à transférer la propriété d'une personne à une autre sans rien recevoir en retour. Cette loi est considérée comme un événement imposable en vertu de certaines juridictions , en particulier dans des pays comme les États-Unis, où l'Internal Revenue Service (IRS) a émis des directives sur la fiscalité des crypto-monnaies. L'IRS traite la monnaie virtuelle, y compris les NFT, en tant que propriété à des fins fiscales . Par conséquent, le don d'une NFT peut déclencher des gains en capital ou des pertes en fonction de la valeur de l'actif au moment du cadeau.

Lorsque vous donnez une NFT, vous éliminez effectivement des biens , ce qui peut conduire à une transaction imposable. Le donateur doit calculer tout gain ou perte en fonction de la différence entre la base du coût d'origine et la juste valeur marchande au moment du cadeau. Il est important de noter que le destinataire n'hérite pas de la base du coût du donateur, sauf si des conditions spécifiques sont remplies , comme dans le cas des actifs hérités.

Déterminer la base des coûts et la juste valeur marchande

Pour évaluer avec précision les implications fiscales, il est essentiel de déterminer à la fois la base du coût et la juste valeur marchande (FMV) du NFT offert. La base de coûts comprend généralement le prix d'achat ainsi que tous les frais ou coûts associés encourus lors de l'acquisition. Si le NFT a été exploité ou reçu en compensation, son FMV au moment de la réception devient la base du coût .

Lors des dons, le FMV au moment du transfert détermine la valeur utilisée pour calculer les gains en capital ou les pertes . Si la NFT a apprécié la valeur depuis l'acquisition, le donateur peut être responsable des impôts sur les gains en capital. À l'inverse, s'il a déprécié, le donateur peut réaliser une perte de capital. La tenue de registres précise est cruciale , y compris les détails sur le moment où la NFT a été acquise, la quantité payée et les améliorations apportées à l'actif.

Limites de cadeaux et exigences de rapport

Aux États-Unis, il y a des exonérations annuelles et à vie de la taxe sur les cadeaux fixées par l'IRS. En 2024, une personne peut offrir jusqu'à 17 000 $ par destinataire par an sans déclencher des exigences de déclaration de la taxe sur les cadeaux . Cependant, cette limite s'applique à tous les cadeaux, pas seulement aux NFT. Le dépassement de ce seuil nécessite le dépôt du formulaire 709 (déclaration de revenus des dons de génération des États-Unis) avec l'IRS.

Même si aucune taxe sur les cadeaux ne peut être due en raison de l'exonération à vie, la déclaration du transfert est toujours obligatoire . Le non-rapport peut entraîner des pénalités et des frais d'intérêt . Il est conseillé de consulter un fiscaliste qui comprend les actifs numériques pour garantir le respect des réglementations actuelles et éviter les complications juridiques potentielles.

Implications fiscales pour le destinataire

Du point de vue du bénéficiaire, la réception d'une NFT en cadeau n'entraîne généralement pas un revenu imposable immédiat . Cependant, la situation fiscale change lorsque le destinataire décide de vendre ou d'échanger la NFT . À ce stade, ils devront calculer leur propre gain ou perte en capital en fonction de la base ajustée du donateur et de la période de détention.

Si le donateur avait une base de coût faible et que la NFT apprécie considérablement avant d'être vendu par le bénéficiaire, cela pourrait entraîner des impôts importants sur les gains en capital . De plus, si le donateur a réclamé une perte sur la NFT, la base du bénéficiaire peut être limitée au FMV au moment du cadeau , affectant potentiellement les futurs obstructions fiscales. Comprendre ces nuances aide les bénéficiaires à planifier de futures dispositions de l'actif doué.

Considérations et conformité internationales

Les lois fiscales concernant les NFT varient considérablement selon les différentes juridictions. Alors que certains pays traitent les NFT de la même manière que les crypto-monnaies, d'autres n'ont pas encore fourni de directives claires. Les résidents en dehors des États-Unis devraient consulter les autorités fiscales locales ou les professionnels familiers avec les réglementations de leur pays .

Par exemple, au Royaume-Uni, HMRC considère les crypto-évaluateurs comme des biens et applique les règles d'impôt sur les gains en capital en conséquence . De même, l'ATO en Australie traite les NFT comme des objets de collection, sous réserve de traitements fiscaux spécifiques . Il est essentiel de garantir le respect des lois locales pour éviter les responsabilités fiscales inattendues. La maintenance des enregistrements détaillés des transactions, y compris les dates, les valeurs et les plateformes impliqués, est essentiel pour les rapports précis .

Questions fréquemment posées

• Dois-je les impôts si je reçois une NFT en cadeau? Non, recevoir une NFT en cadeau ne déclenche pas la responsabilité fiscale immédiate. Cependant, lorsque vous vendez ou échangez plus tard la NFT, vous pouvez devoir l'impôt sur les gains en capital en fonction de la base des coûts du donateur et de votre période de détention.
• Comment puis-je prouver la juste valeur marchande d'une NFT lors de son offrant? Vous pouvez utiliser des explorateurs de blockchain, des listes de marché ou des services d'évaluation tiers pour déterminer le FMV. Gardez des captures d'écran ou de la documentation montrant la valeur au moment du transfert à des fins d'audit.
• Puis-je offrir des NFT à un organisme de bienfaisance et réclamer une déduction? Dans certaines juridictions, le don de NFT à des organisations caritatives qualifiées peut vous permettre de déduire le FMV de la NFT. Cependant, les exigences de documentation et d'évaluation strictes s'appliquent.
• Que se passe-t-il si je donne un NFT et que je le rachète plus tard? Cela pourrait susciter des préoccupations concernant les stratégies d'évasion fiscale. Certaines autorités fiscales examinent ces transactions pour empêcher la manipulation des gains en capital. Recherchez toujours des conseils professionnels avant de vous engager dans des transferts circulaires.