税制優遇口座で Bitcoin を購入して保持するにはどうすればよいですか?

Bitcoin の保有をサポートする税制優遇口座

1. 米国の特定の退職口座では、Bitcoin を含む特定の保管構造の下で代替資産への投資が許可されています。自主的 IRA と Solo 401(k) は、デジタル資産への割り当てを許可する数少ない手段の 1 つです。

2. これらの口座には、非伝統的な資産を保持するために IRS によって承認された専門の保管者が必要です。カストディアンは、税金の繰延または非課税のステータスを維持するために、制度資産と個人の保有資産とを厳密に分離しなければなりません。

3. 従来の自主的 IRA への拠出は、拠出年の課税所得を軽減しますが、Roth バージョンでは税引き後の拠出を受け入れますが、保有期間と適格分配に関する規則が満たされている限り、非課税での成長と引き出しが可能です。

4. カストディアンは Bitcoin の購入に対してセットアップ料金、年間保守料金、取引手数料を請求することが多く、長期にわたる純利益に直接影響します。最低残高要件を課したり、特定の取引所やウォレット インフラストラクチャへのアクセスを制限したりする場合もあります。

5. IRS のガイダンスでは、Bitcoin を通貨ではなく資産として扱います。これは、アカウント内のすべての購入、販売、または交換が直ちに税務イベントを引き起こすことはないことを意味しますが、資産の個人使用や IRA からの融資などの禁止された取引は、アカウントの完全な資格剥奪につながる可能性があります。

保管インフラストラクチャとウォレット管理

1. ほとんどの Bitcoin 対応の自主 IRA プロバイダーは、秘密鍵の直接制御を許可しません。代わりに、ERISA 標準に準拠したマルチシグネチャ コールド ストレージ ソリューションで資産を保管する資格のあるデジタル資産管理者と提携します。

2. 投資家は、配布イベントをトリガーすることなく、外部ウォレットをインポートしたり、Bitcoin を保管環境から移動したりすることはできません。例外が適用されない限り、59 歳半未満での引き出しには早期分配ペナルティが発生する可能性があります。

3. 一部のプラットフォームは、決済と保管が投資家の個人的な暗号通貨活動から完全に分離されたままであるにもかかわらず、規制された取引所に対してリアルタイムの注文執行を可能にする統合取引インターフェイスを提供しています。

4. 監査証跡は、すべてのオンチェーン移動に対して保存されなければなりません。カストディアンは毎年 IRS Form 5498 報告拠出金と公正市場価値評価を生成しますが、Form 1099-R は分配時に発行されます。

5. 保管上のセキュリティ慣行に対する第三者による監査はまれです。投資家は、契約上の補償条項や保険適用範囲の開示に大きく依存していますが、多くの場合、スマート コントラクトの悪用やカウンターパーティの失敗を除き、ホット ウォレットからの盗難や内部不正に限定されています。

規制上の制約と禁止されている取引

1. IRS は、内国歳入法第 4975 条に基づいて「自己取引」を禁止しています。これには、取引がオフチェーンまたは物々交換で行われた場合でも、IRA に保持されている Bitcoin を個人の商品やサービスの支払いに使用することが含まれます。

2. IRA から自分自身、家族、または支配権を保有する法人に Bitcoin を融資すると、その口座の税制優遇ステータスが遡って無効になります。

3. IRA に預けられたマイニング報酬は、適切な延期選挙を伴う雇用主主催のソロ 401(k) を通じてルートされない限り、課税対象の報酬となります。また、その場合でも、機器の所有権と運用管理は計画の範囲外に存在する必要があります。

4. Bitcoin ベースのトークン (ラップされた BTC 利回り製品など) で獲得したステーキング報酬は曖昧さを引き起こします。 IRSは、そのような収益が退職金口座内の経常利益またはキャピタルゲインに該当するかどうかを明確にしていないため、監査リスクが増大しています。

5. 融資、流動性供給、ガバナンスへの参加などの分散型金融プロトコルを伴う取引は、取引相手の識別や強制力のある法的合意が欠如しているため、現在の IRA カストディアル モデルと機能的に互換性がありません。

評価報告と年末コンプライアンス

1. Bitcoin は、Form 5498 レポートの場合、12 月 31 日時点で毎年評価される必要があります。カストディアンは通常、その日の最後の取引時間帯に、米国に拠点を置く主要取引所の出来高加重平均価格を使用します。

2. 価格の大幅な変動により、報告される口座価値が急激に変動する可能性があり、所有者が 73 歳に達すると、従来の IRA に必要な最低分配金の計算に影響を与える可能性があります。

3. 現物分配（Bitcoin が個人のウォレットに直接送金される場合）は、元の原価ベースではなく、分配日の公正市場価格で課税されます。ベースのステップアップは適用されません。

4. Bitcoin が IRA 内に保持されている間に受け取ったハードフォークとエアドロップは、資産が譲渡可能になった日の市場価格で計算され、受け取った年の課税所得として扱われます。

5. 評価額の欠落または不正確さは、特に連続した年にわたって報告額の 25% を超える差異がある場合、IRS の対応を引き起こす可能性があり、第三者の評価文書の要求を促す可能性があります。

よくある質問

Q: すでに所有している Bitcoin を自主 IRA に移管できますか?いいえ、IRS 規則では、評価された財産を IRA に寄付することを禁止しています。現金による寄付のみが許可されます。既存の Bitcoin を売却し、収益を預け入れ、新しい購入をカストディアンを通じて実行する必要があります。

Q: Bitcoin の保有が米国に拠点を置く自主 IRA で保有されている場合、FBAR または FATCA フォームで報告する必要がありますか?いいえ。米国の金融機関で維持されている退職金口座は、原資産の種類に関係なく、FBAR および FATCA の報告要件から除外されます。

Q: 私の管理者が破産を宣言した場合はどうなりますか?分別保管されている資産は通常、保管機関の債権者から保護されています。ただし、回収スケジュールと法的地位は、州の信託法と、カストディアンが制度資産と企業の貸借対照表との間の真の受託者分離を維持しているかどうかによって異なります。

Q: Roth IRA で保有されている Bitcoin は本当に永久に非課税ですか?はい - アカウントが少なくとも 5 年間開設されており、所有者が配布時に年齢または障害資格を満たしている場合。 Bitcoin の値上がりによる利益を含むすべての利益は連邦所得税を免れます。