如何在税收优惠账户中购买并持有Bitcoin？

支持 Bitcoin 持股的税收优惠账户

1. 美国的某些退休账户允许在特定托管结构下进行另类资产投资，包括 Bitcoin。自主 IRA 和单独 401(k) 是少数允许分配数字资产的工具。

2. 这些账户需要由国税局批准的专门托管人来持有非传统资产。托管人必须严格区分计划资产和个人资产，以保持递延税或免税地位。

3.对传统自主IRA的缴款会减少当年的应税收入，而罗斯版本接受税后缴款，但允许免税增长和提款——前提是满足持有期限和合格分配的规则。

4. 托管人通常会收取 Bitcoin 购买的设置费、年度维护费和交易费，这会直接影响一段时间内的净回报。有些还施加最低余额要求或限制对某些交易所或钱包基础设施的访问。

5. IRS 指南将 Bitcoin 视为财产，而不是货币。这意味着账户内的每次购买、出售或交换都不会立即触发税务事件，但禁止的交易（例如个人使用资产或从 IRA 借贷）可能会导致账户完全被取消资格。

托管基础设施和钱包管理

1. 大多数具有 Bitcoin 能力的自主 IRA 提供商不授予直接私钥控制权。相反，他们与合格的数字资产托管人合作，这些托管人将资产保存在符合 ERISA 标准的多重签名冷存储解决方案中。

2. 投资者无法导入外部钱包或将Bitcoin移出托管环境而不触发分配事件。除非有例外情况，否则 59.5 岁之前提款可能会产生提前分配罚金。

3. 一些平台提供集成交易界面，允许针对受监管的交易所实时执行订单，但结算和托管仍然与投资者的个人加密货币活动完全隔离。

4. 必须保留所有链上移动的审计跟踪。托管人每年生成 IRS 表格 5498，报告捐款和公平市场价值估值，而表格 1099-R 则在分配时签发。

5. 对托管安全实践进行第三方审计的情况很少。投资者严重依赖合同赔偿条款和保险范围披露——通常仅限于热钱包盗窃或内部欺诈，不包括智能合约漏洞或交易对手失败。

监管限制和禁止交易

1. IRS 根据《国内税收法》第 4975 条禁止“自我交易”。这包括使用 IRA 中持有的 Bitcoin 来支付个人商品或服务——即使交易发生在链下或通过易货贸易。

2. 从 IRA 向自己、家庭成员或拥有控股权益的实体提供贷款 Bitcoin，该账户的税收优惠地位将追溯无效。

3. 存入 IRA 的采矿奖励构成应税补偿，除非通过雇主赞助的单独 401(k) 并进行适当的延期选举——即使如此，设备所有权和运营控制也必须位于计划之外。

4. 基于 Bitcoin 的代币（例如，打包的 BTC 收益产品）获得的质押奖励会引起歧义。美国国税局尚未澄清此类收入是否符合退休账户内的普通收入或资本收益的资格，从而增加了审计风险。

5. 由于缺乏交易对手识别和可执行的法律协议，涉及去中心化金融协议的交易（例如借贷、流动性提供或治理参与）在功能上与当前的 IRA 托管模式不兼容。

估值报告和年终合规

1. 必须自 12 月 31 日起每年对 Bitcoin 进行估值，以便进行 5498 表格报告。托管人通常在当天的最后交易窗口使用美国主要交易所的成交量加权平均价格。

2. 价格大幅波动可能导致报告账户价值大幅波动，一旦所有者年满 73 岁，就会影响传统 IRA 所需的最低分配计算。

3. 实物分配（其中 Bitcoin 直接转移到个人钱包）按分配之日的公平市场价值征税，而不是原始成本基础。基础上的提升不适用。

4. 在IRA中持有Bitcoin期间收到的硬分叉和空投被视为收到当年的应税收入，按资产可转让之日的市场价格计算。

5. 缺失或不准确的估值可能会触发 IRS 函件，特别是如果连续年份的差异超过报告价值的 25%，则会要求提供第三方评估文件。

常见问题解答

问：我可以将我已经拥有的 Bitcoin 转入自我管理的 IRA 吗？不可以。国税局规则禁止向 IRA 捐赠增值财产。只允许现金捐款。先前存在的 Bitcoin 必须通过托管人出售、存入收益并执行新的购买。

问：如果我持有位于美国的自主 IRA，我是否需要在 FBAR 或 FATCA 表格上报告 Bitcoin 持有量？不需要。无论基础资产类型如何，在美国金融机构开设的退休账户均不符合 FBAR 和 FATCA 报告要求。

问：如果我的托管人宣布破产怎么办？隔离托管的资产通常受到托管人债权人的保护。然而，恢复时间表和法律地位取决于国家信托法以及托管人是否在计划资产和公司资产负债表之间保持真正的信托分离。

问：Roth IRA 中持有的 Bitcoin 真的永远免税吗？是的——如果账户已开设至少五年，并且所有者在分配时符合年龄或残疾资格。所有收益，包括来自Bitcoin升值的收益，都可以逃避联邦所得税。