Wie kaufe und verwahre ich Bitcoin auf einem steuerbegünstigten Konto?

Steuerbegünstigte Konten, die Bitcoin Bestände unterstützen

1. Bestimmte Altersvorsorgekonten in den Vereinigten Staaten ermöglichen alternative Vermögensanlagen, einschließlich Bitcoin, unter bestimmten Depotstrukturen. Selbstverwaltete IRAs und Solo-401(k)s gehören zu den wenigen Instrumenten, die eine Zuteilung in digitale Vermögenswerte ermöglichen.

2. Für diese Konten ist eine vom IRS zugelassene spezialisierte Depotbank für die Aufbewahrung nicht-traditioneller Vermögenswerte erforderlich. Die Depotbank muss eine strikte Trennung zwischen Planvermögen und persönlichem Vermögen einhalten, um den steuerbegünstigten oder steuerfreien Status zu wahren.

3. Beiträge zu traditionellen selbstverwalteten IRAs reduzieren das steuerpflichtige Einkommen im Jahr ihrer Zahlung, während Roth-Versionen Beiträge nach Steuern akzeptieren, aber steuerfreies Wachstum und Abhebungen ermöglichen – vorausgesetzt, die Regeln für Haltefristen und qualifizierte Ausschüttungen werden eingehalten.

4. Depotbanken erheben häufig Einrichtungsgebühren, jährliche Wartungsgebühren und Transaktionsgebühren für Bitcoin Käufe, die sich im Laufe der Zeit direkt auf die Nettorendite auswirken. Einige schreiben auch Mindestguthabenanforderungen vor oder beschränken den Zugang zu bestimmten Börsen oder der Wallet-Infrastruktur.

5. Die IRS-Richtlinien behandeln Bitcoin als Eigentum, nicht als Währung. Dies bedeutet, dass jeder Kauf, Verkauf oder Umtausch innerhalb des Kontos kein unmittelbares Steuerereignis auslöst – verbotene Transaktionen, wie die persönliche Nutzung von Vermögenswerten oder die Kreditvergabe durch die IRA, können jedoch zur vollständigen Disqualifizierung des Kontos führen.

Depotinfrastruktur und Wallet-Management

1. Die meisten Bitcoin-fähigen selbstgesteuerten IRA-Anbieter gewähren keine direkte private Schlüsselkontrolle. Stattdessen arbeiten sie mit qualifizierten Depotbanken für digitale Vermögenswerte zusammen, die Vermögenswerte in Kühlspeicherlösungen mit mehreren Signaturen aufbewahren, die den ERISA-Standards entsprechen.

2. Anleger können keine externen Wallets importieren oder Bitcoin aus der Depotumgebung entfernen, ohne Verteilungsereignisse auszulösen. Bei einer Auszahlung vor Vollendung des 59. Lebensjahrs kann eine Vorfälligkeitsentschädigung anfallen, es sei denn, es gilt eine Ausnahme.

3. Einige Plattformen bieten integrierte Handelsschnittstellen, die die Ausführung von Aufträgen an regulierten Börsen in Echtzeit ermöglichen, wobei Abwicklung und Verwahrung jedoch vollständig von der persönlichen Kryptoaktivität des Anlegers getrennt bleiben.

4. Prüfpfade müssen für alle Bewegungen in der Kette erhalten bleiben. Depotbanken generieren jährliche Berichtsbeiträge gemäß IRS-Formular 5498 und Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert, während Formular 1099-R bei Ausschüttungen ausgestellt wird.

5. Prüfungen der Sicherheitspraktiken von Verwahrern durch Dritte sind selten. Anleger verlassen sich in hohem Maße auf vertragliche Entschädigungsklauseln und Offenlegungen des Versicherungsschutzes – oft beschränkt auf Diebstahl aus Hot Wallets oder internen Betrug, ausgenommen Smart Contract Exploits oder Versäumnisse von Gegenparteien.

Regulatorische Einschränkungen und verbotene Transaktionen

1. Das IRS verbietet „Selbsthandel“ gemäß Abschnitt 4975 des Internal Revenue Code. Dazu gehört auch die Verwendung von Bitcoin, die in einer IRA gehalten werden, um persönliche Waren oder Dienstleistungen zu bezahlen – selbst wenn die Transaktion außerhalb der Kette oder über Tauschhandel erfolgt.

2. Wenn Sie Bitcoin von der IRA an sich selbst, Familienangehörige oder Unternehmen, an denen Sie eine Mehrheitsbeteiligung halten, leihen, erlischt rückwirkend der steuerbegünstigte Status des Kontos.

3. In eine IRA eingezahlte Bergbauprämien stellen eine steuerpflichtige Entschädigung dar, es sei denn, sie werden über einen vom Arbeitgeber gesponserten Solo 401(k) mit angemessenen Aufschubwahlen weitergeleitet – und selbst dann müssen Eigentum an der Ausrüstung und Betriebskontrolle außerhalb des Plans liegen.

4. Das Setzen von Belohnungen, die auf Bitcoin-basierten Tokens (z. B. verpackten BTC-Ertragsprodukten) erzielt werden, führt zu Unklarheiten. Der IRS hat nicht geklärt, ob diese Einkünfte als ordentliches Einkommen oder als Kapitalgewinne auf Altersvorsorgekonten gelten, was das Prüfungsrisiko erhöht.

5. Transaktionen mit dezentralen Finanzprotokollen – wie Kreditvergabe, Liquiditätsbereitstellung oder Governance-Beteiligung – sind funktionell nicht mit den aktuellen IRA-Verwahrungsmodellen kompatibel, da es an der Identifizierung der Gegenpartei und an durchsetzbaren rechtlichen Vereinbarungen mangelt.

Bewertungsberichte und Jahresend-Compliance

1. Bitcoin muss für die Berichterstattung nach Formular 5498 jährlich zum 31. Dezember bewertet werden. Depotbanken verwenden in der Regel volumengewichtete Durchschnittspreise von großen US-Börsen während des letzten Handelsfensters des Tages.

2. Erhebliche Preisvolatilität kann zu starken Schwankungen des gemeldeten Kontowerts führen und sich auf die erforderlichen Mindestausschüttungsberechnungen für traditionelle IRAs auswirken, sobald der Eigentümer das Alter von 73 Jahren erreicht.

3. Sachausschüttungen – bei denen Bitcoin direkt auf ein persönliches Portemonnaie übertragen werden – werden zum fairen Marktwert am Tag der Ausschüttung besteuert, nicht auf der Grundlage der ursprünglichen Kosten. Es erfolgt keine Erhöhung der Basis.

4. Hard Forks und Airdrops, die erhalten werden, während Bitcoin innerhalb der IRA gehalten wird, werden im Jahr des Erhalts als steuerpflichtiges Einkommen behandelt, berechnet zum Marktpreis an dem Tag, an dem der Vermögenswert übertragbar wird.

5. Fehlende oder ungenaue Bewertungen können IRS-Korrespondenz auslösen, insbesondere wenn die Abweichungen in aufeinanderfolgenden Jahren 25 % des gemeldeten Werts überschreiten, was zu Anfragen nach Bewertungsdokumenten Dritter führen kann.

Häufig gestellte Fragen

F: Kann ich Bitcoin, das ich bereits besitze, in eine selbstverwaltete IRA übertragen? Nein. Die IRS-Regeln verbieten es, wertvolles Eigentum an eine IRA zu spenden. Es sind nur Bareinlagen zulässig. Vorhandene Bitcoin müssen verkauft, der Erlös eingezahlt und neue Käufe über die Depotbank getätigt werden.

F: Muss ich Bitcoin-Bestände auf FBAR- oder FATCA-Formularen melden, wenn ich sie in einer in den USA ansässigen selbstverwalteten IRA besitze? Nein. Altersvorsorgekonten, die bei US-Finanzinstituten geführt werden, sind unabhängig von der Art des zugrunde liegenden Vermögenswerts von den FBAR- und FATCA-Meldepflichten ausgenommen.

F: Was passiert, wenn meine Depotbank Insolvenz anmeldet? Getrennt verwahrte Vermögenswerte sind im Allgemeinen vor den Gläubigern der Depotbank geschützt. Allerdings hängen die Einziehungsfristen und die Rechtsbefugnis vom Treuhandrecht des Staates ab und davon, ob die Depotbank eine echte treuhänderische Trennung zwischen Planvermögen und Unternehmensbilanzen eingehalten hat.

F: Ist Bitcoin, der in einer Roth IRA gehalten wird, wirklich für immer steuerfrei? Ja – wenn das Konto seit mindestens fünf Jahren besteht und der Eigentümer zum Zeitpunkt der Ausschüttung die Alters- oder Behinderungsvoraussetzungen erfüllt. Alle Gewinne, einschließlich der Gewinne aus Bitcoin Wertsteigerung, unterliegen der Bundeseinkommenssteuer.