세금 우대 계좌에서 Bitcoin을 구매하고 보유하는 방법은 무엇입니까?

Bitcoin 보유를 지원하는 세금우대 계좌

1. 미국의 특정 퇴직 계좌에서는 특정 관리 구조 하에서 Bitcoin을 포함한 대체 자산 투자를 허용합니다. 자기주도형 IRA와 솔로 401(k)은 디지털 자산에 할당할 수 있는 몇 안 되는 수단 중 하나입니다.

2. 이러한 계좌에는 비전통적 자산을 보유하기 위해 IRS가 승인한 전문 관리인이 필요합니다. 관리인은 과세 유예 또는 비과세 상태를 유지하기 위해 계획 자산과 개인 소유를 엄격하게 분리해야 합니다.

3. 전통적인 자기 주도 IRA에 대한 기부는 해당 연도의 과세 소득을 줄이는 반면 Roth 버전은 세후 기부를 허용하지만 비과세 증가 및 인출을 허용합니다. 보유 기간 및 적격 분배에 대한 규정이 충족됩니다.

4. 관리인은 Bitcoin 구매에 대해 설정 수수료, 연간 유지 관리 수수료 및 거래 수수료를 청구하는 경우가 많으며 이는 시간이 지남에 따라 순수익에 직접적인 영향을 미칩니다. 일부는 최소 잔액 요구 사항을 부과하거나 특정 거래소나 지갑 인프라에 대한 액세스를 제한하기도 합니다.

5. IRS 지침은 Bitcoin을 통화가 아닌 재산으로 취급합니다. 이는 계정 내의 모든 구매, 판매 또는 교환이 즉각적인 세금 이벤트를 유발하지 않는다는 것을 의미합니다. 그러나 자산의 개인적인 사용이나 IRA의 대출과 같은 금지된 거래는 계정 전체 자격을 박탈할 수 있습니다.

보관 인프라 및 지갑 관리

1. 대부분의 Bitcoin 가능 자기 주도형 IRA 제공업체는 개인 키에 대한 직접적인 통제권을 부여하지 않습니다. 대신 ERISA 표준을 준수하는 다중 서명 콜드 스토리지 솔루션에 자산을 보관하는 자격을 갖춘 디지털 자산 관리인과 협력합니다.

2. 투자자는 배포 이벤트를 트리거하지 않고 외부 지갑을 가져오거나 Bitcoin를 관리 환경 밖으로 이동할 수 없습니다. 59½세 이전에 인출하는 경우 예외가 적용되지 않는 한 조기 분배 벌금이 부과될 수 있습니다.

3. 일부 플랫폼은 규제된 거래소에 대한 실시간 주문 실행을 허용하는 통합 거래 인터페이스를 제공하지만 결제 및 보관은 투자자의 개인 암호화폐 활동과 완전히 분리되어 있습니다.

4. 모든 온체인 이동에 대한 감사 추적이 보존되어야 합니다. 관리인은 연간 IRS 양식 5498 보고 기부금과 공정한 시장 가치 평가를 생성하며 양식 1099-R은 배포 시 발행됩니다.

5. 관리 보안 관행에 대한 제3자 감사는 거의 없습니다. 투자자들은 계약상의 면책 조항과 보험 적용 범위 공개에 크게 의존합니다. 스마트 계약 악용이나 거래 상대방 실패를 제외하고 핫 지갑이나 내부 사기로 인한 도난으로 제한되는 경우가 많습니다.

규제 제약 및 금지된 거래

1. IRS는 내국세입법 4975항에 따라 "자기 거래"를 금지합니다. 여기에는 거래가 오프체인이나 물물교환을 통해 발생하더라도 개인 상품이나 서비스에 대한 비용을 지불하기 위해 IRA에 보관된 Bitcoin을 사용하는 것이 포함됩니다.

2. IRA에서 자신, 가족 또는 지배 지분을 보유한 법인에 Bitcoin을 대출하면 해당 계정의 세금 혜택 혜택이 소급하여 무효화됩니다.

3. IRA에 예치된 채굴 보상은 적절한 연기 선택을 통해 고용주가 후원하는 단독 401(k)를 통해 전달되지 않는 한 과세 대상 보상에 해당합니다. 그런 경우에도 장비 소유권과 운영 통제는 계획 외부에 있어야 합니다.

4. Bitcoin 기반 토큰(예: 래핑된 BTC 수익률 제품)에서 얻은 스테이킹 보상은 모호성을 높입니다. IRS는 그러한 소득이 퇴직 계좌 내 경상 소득 또는 자본 이득에 해당하는지 여부를 명확히 하지 않아 감사 위험이 증가합니다.

5. 대출, 유동성 제공 또는 거버넌스 참여와 같은 분산형 금융 프로토콜과 관련된 거래는 상대방 식별 및 집행 가능한 법적 계약이 없기 때문에 현재 IRA 관리 모델과 기능적으로 호환되지 않습니다.

가치평가 보고 및 연말 준수

1. Bitcoin는 양식 5498 보고를 위해 12월 31일을 기준으로 매년 평가되어야 합니다. 보관인은 일반적으로 당일 최종 거래 기간 동안 미국 기반 거래소의 거래량 가중 평균 가격을 사용합니다.

2. 상당한 가격 변동성은 보고된 계좌 가치의 급격한 변동으로 이어질 수 있으며 소유자가 73세가 되면 기존 IRA에 필요한 최소 분배 계산에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 현물배분(Bitcoin이 개인 지갑으로 직접 이체되는 경우)에는 원가 기준이 아닌 배포일의 공정한 시장 가치로 과세됩니다. 베이시스의 스텝업은 적용되지 않습니다.

4. Bitcoin이 IRA 내에 보관되어 있는 동안 받은 하드포크 및 에어드랍은 수령 연도의 과세 소득으로 처리되며 자산 양도 가능 날짜의 시장 가격으로 계산됩니다.

5. 가치 평가가 누락되거나 부정확할 경우 IRS 서신이 발송될 수 있으며, 특히 불일치가 연속 연도에 걸쳐 보고된 가치의 25%를 초과하는 경우 제3자 평가 문서를 요청하게 됩니다.

자주 묻는 질문

Q: 이미 소유하고 있는 Bitcoin를 자기 주도형 IRA로 이전할 수 있나요? 아니요. IRS 규정은 감사 재산을 IRA에 기부하는 것을 금지합니다. 현금 기부만 허용됩니다. 기존 Bitcoin을 판매하고 수익금을 입금한 후 관리인을 통해 신규 구매를 진행해야 합니다.

Q: 미국 기반 자체 IRA에 보유하고 있는 경우 FBAR 또는 FATCA 양식으로 Bitcoin 보유 자산을 보고해야 합니까? 아니요. 미국 금융 기관에 유지되는 퇴직 계좌는 기초 자산 유형에 관계없이 FBAR 및 FATCA 보고 요건에서 제외됩니다.

Q: 관리인이 파산을 선언하면 어떻게 되나요? 분리 보관된 자산은 일반적으로 관리인의 채권자로부터 보호됩니다. 그러나 복구 일정과 법적 지위는 주 신탁법과 관리인이 계획 자산과 기업 대차대조표 간에 진정한 수탁 분리를 유지했는지 여부에 따라 달라집니다.

Q: Bitcoin를 Roth IRA에 보유하면 영원히 세금이 면제되나요? 예. 계좌가 최소 5년 동안 열려 있었고 소유자가 분배 시점에 연령 또는 장애 자격을 충족하는 경우입니다. Bitcoin 감사로 인한 이익을 포함한 모든 이익은 연방 소득세에서 제외됩니다.