NFT損失可以扣除嗎？

IRS 將 NFT 分類為財產

1. 根據現行稅收原則，國稅局將不可替代代幣視為財產。

2. 每次 NFT 收購都會觸發一個成本基礎，包括購買價格、交易費用以及區塊鏈上的相關 Gas 成本。

3. 當 NFT 被出售或交換時，其調整後的基礎與變現金額之間的差異決定了資本利得或損失。

4. 持有期限分類－短期或長期－取決於資產在處置前是否持有超過一年。

5. NFT 銷售損失在 8949 表格中報告，並在 1040 表格的附表 D 中匯總。

資本損失的扣除限額

1. 個人納稅人每個課稅年度可從普通收入中扣除最多3,000 美元的淨資本損失。

2. 超過 3,000 美元門檻的超額虧損無限期結轉至未來課稅年度。

3. 單獨申報的已婚人士面臨的資本損失扣除年度限額減少為1,500 美元。

4. 結轉金額保留其原始性質，即先以短期損失抵銷短期收益，然後再抵銷長期收益。

5. 除非透過出售或交換正式處置，否則不允許扣除因廢棄或毫無價值的 NFT 造成的損失。

洗售規則的影響

1. IRS 尚未發布明確指導，將洗售規則擴展到包括 NFT 在內的數位資產。

2. 然而，從業者廣泛應用類似的推理：在出售前後 30 天內重新購買「基本上相同」的 NFT 可能會不允許損失。

3. 確定實質身分仍然是主觀的，取決於代幣中嵌入的元資料、來源、實用性和合約權利。

4. 涉及衍生性商品 NFT 部位或部分所有權的交易可能會引發推定銷售原則下的額外審查。

5. 在審計辯護期間，記錄所取得和處置的 NFT 之間的意圖、時間和功能差異變得至關重要。

報告要求和合規風險

1. 無論利潤或損失的大小，每筆應稅 NFT 交易都必須報告－即使是具有價值歸屬的零美元轉移。

2. 未申報損失並不免除納稅義務；未報告的交易仍可能在國稅局與交易所數據匹配時產生責任。

3. OpenSea、Blur 和 Magic Eden 等平台現在針對某些活動閾值發布 1099-MISC 或 1099-K 表格，增加了第三方報告的曝光度。

4. 聲稱損失的納稅人必須保留記錄，包括錢包地址、交易哈希、時間戳、收購和處置時的公平市場估值以及轉讓證明。

5. 多次 NFT 處置的估價方法不一致可能會促使 IRS 對其合理性和誠信合規性進行調查。

常見問題解答

Q1：如果我從未出售但其市值大幅下跌，可以扣除 NFT 損失嗎？不會。僅市值下降並不構成可扣除損失。實現需要可識別的事件，例如符合法定標準的銷售、交換或放棄。

Q2：向慈善機構捐贈 NFT 會產生可抵扣損失嗎？捐贈產生的慈善捐款扣除額等於轉讓時的公平市場價值，而不是相對於原始基礎的損失，前提是受贈人符合資格並保持適當的證據。

Q3: 被駭客攻擊或遺失私鑰造成的損失可以扣除嗎？因加密金鑰被盜或遺失而造成的損失屬於傷亡或盜竊損失規則，在 2017 年減稅和就業法案之後，除非與聯邦宣布的災難有關，否則該規則對於個人使用資產基本上暫停。

Q4：計算損失時，鑄幣成本是否計入 NFT 基礎？是的。為取得或創建 NFT 而產生的 Gas 費、平台費和其他必要支出構成其稅務基礎的一部分，並減少處置時產生的損失。