NFT 손실을 공제할 수 있나요?

NFT를 자산으로 IRS 분류

1. 국세청은 기존 세금 원칙에 따라 대체 불가능한 토큰을 재산으로 취급합니다.

2. 각 NFT 인수는 구매 가격, 거래 수수료 및 블록체인의 관련 가스 비용을 포함하는 비용 기반을 트리거합니다.

3. NFT가 매도되거나 교환될 때 조정된 기준과 실현된 금액의 차이에 따라 자본 이득 또는 손실이 결정됩니다.

4. 보유 기간 분류(단기 또는 장기)는 처분 전 자산을 1년 이상 보유했는지 여부에 따라 다릅니다.

5. NFT 판매로 인한 손실은 양식 8949에 보고되고 양식 1040의 일정 D에 요약되어 있습니다.

자본 손실에 대한 공제 한도

1. 개인 납세자는 과세 연도 당 일반 소득에 대해 순 자본 손실을 최대 $3,000 까지 공제할 수 있습니다.

2. $3,000 한도를 초과하는 초과 손실은 향후 과세연도로 무기한 이월됩니다.

3. 결혼한 개인이 별도로 신고하는 경우 자본 손실 공제에 대한 연간 한도가 $1,500 로 감소됩니다.

4. 이월 금액은 원래의 성격을 유지합니다. 즉, 단기 손실이 단기 이익을 먼저 상쇄한 다음 장기 이익을 상쇄합니다.

5. 폐기되거나 가치가 없는 NFT로 인해 발생하는 손실에 대해서는 판매 또는 교환을 통해 공식적으로 처분하지 않는 한 공제가 허용되지 않습니다.

워시 세일 규칙의 의미

1. IRS는 워시 세일 규정을 NFT를 포함한 디지털 자산으로 확장하는 명시적인 지침을 발표하지 않았습니다.

2. 그러나 실무자들은 유사한 추론을 널리 적용합니다. 즉, 판매 전후 30일 이내에 '실질적으로 동일한' NFT를 재구매하면 손실이 허용되지 않을 수 있습니다.

3. 실질적인 신원을 결정하는 것은 여전히 ​​주관적이며 토큰에 포함된 메타데이터, 출처, 유용성 및 계약상 권리에 따라 달라집니다.

4. 파생 NFT 포지션 또는 분할된 소유권과 관련된 거래는 건설적인 판매 원칙에 따라 추가 조사를 유발할 수 있습니다.

5. 인수 및 폐기된 NFT 간의 의도, 시기 및 기능적 차이를 문서화하는 것은 감사 방어 과정에서 매우 중요합니다.

보고 요구 사항 및 규정 준수 위험

1. 모든 과세 대상 NFT 거래는 이익 또는 손실 규모에 관계없이 보고되어야 합니다. 심지어 가치 귀속이 있는 0달러 이체도 마찬가지입니다.

2. 손실을 보고하지 않는다고 해서 납세의무가 없어지는 것은 아닙니다. 보고되지 않은 거래는 IRS가 교환 데이터와 일치할 때 여전히 책임을 발생시킬 수 있습니다.

3. OpenSea, Blur 및 Magic Eden과 같은 플랫폼은 이제 특정 활동 임계값에 대해 양식 1099-MISC 또는 1099-K를 발행하여 제3자 보고 노출을 늘립니다.

4. 손실을 주장하는 납세자는 지갑 주소, 거래 해시, 타임스탬프, 취득 및 처분 시 공정 시장 평가, 양도 증명 등의 기록을 유지해야 합니다.

5. 여러 NFT 처분에 대한 일관되지 않은 평가 방법으로 인해 IRS가 합리성과 선의의 준수 여부를 조사하게 될 수 있습니다.

자주 묻는 질문

Q1: NFT를 매도한 적이 없지만 시장 가치가 크게 하락한 경우 NFT 손실을 공제할 수 있나요? 아니요. 시장 가치의 하락만으로는 공제 가능한 손실이 발생하지 않습니다. 실현하려면 법적 기준을 충족하는 판매, 교환 또는 포기와 같은 식별 가능한 이벤트가 필요합니다.

Q2: NFT를 자선 단체에 기부하면 공제 가능한 손실이 발생합니까? 기부금은 수혜자가 자격을 갖추고 적절한 입증이 유지되는 경우 원래 기준에 비해 손실이 아닌 양도 시점의 공정한 시장 가치와 동일한 자선 기부금 공제를 생성합니다.

Q3: 해킹되거나 개인 키 분실로 인한 손실이 공제되나요? 암호화 키의 도난 또는 분실로 인한 손실은 연방에서 선포한 재난과 관련되지 않는 한 2017년 세금 감면 및 고용법 이후 개인 사용 자산에 대해 대부분 중단된 사상자 또는 도난 손실 규칙에 속합니다.

Q4: 손실을 계산할 때 채굴 비용이 NFT 기준으로 계산되나요? 예. NFT를 획득하거나 생성하는 데 발생하는 가스 수수료, 플랫폼 요금 및 기타 필요한 지출은 세금 기준의 일부를 구성하고 폐기 시 발생하는 손실을 줄입니다.