NFT 稅收完整指南：您需要報告的內容。

了解 NFT 稅收觸發因素

1. 在包括美國在內的大多數司法管轄區，用加密貨幣購買 NFT 會引發應稅事件。美國國稅局將加密貨幣視為財產，這意味著購買時使用的加密貨幣的公平市場價值與其原始購買成本進行比較。

2. 出售 NFT 換取法定貨幣或其他數字資產會產生資本收益或損失。銷售價格與調整後的基礎（原始成本加費用）之間的差額根據持有期限報告為短期或長期收益。

3. 如果稅務機關將 NFT 視為交易或業務，則 365 天內翻轉 NFT 的利潤將適用普通所得稅稅率。頻繁、結構化和以利潤為導向的行為會增加審查。

4. 收到 NFT 作為禮物需要跟踪捐贈者的基礎和持有期限。如果收到時的公平市場價值低於捐贈者的基準，則在隨後的銷售中適用特殊損失計算規則。

5. 鑄造 NFT 本身不會產生應稅收入，除非在此過程中收到補償——例如，當創建者從 Foundation 或 Zora 等平台上的鑄造交易中收到 ETH 時。

創作者的報告要求

1. 鑄造和銷售 NFT 的藝術家必須在銷售時將所有收益報告為普通收入，無論付款是否以 ETH、USDC 還是穩定幣形式到達。

2. 鑄幣過程中產生的 Gas 費用通常不能作為業務費用扣除，除非創建者在正式的實體結構下運營，並有記錄的會計實踐。

3. 二次銷售賺取的特許權使用費在每次在鏈上收到和結算時均作為普通收入徵稅。 OpenSea 和 Blur 等平台會自動分發這些內容，從而產生定期報告義務。

4. 如果 NFT 項目向持有者發起代幣空投，則收到代幣時的公平市場價值構成應稅收入——即使接收者從未出售或轉讓代幣。

5. 使用去中心化金融協議借出 NFT 或將其存入產生收益的金庫會引入額外的層次：利息、流動性獎勵和無常損失計算都會帶來不同的稅收後果。

記錄保存要點

1. 用於NFT活動的每個錢包地址都必須單獨跟踪，包括熱錢包、硬件錢包以及涉及注資或提款的交易所賬戶。

2. 從 Etherscan、Dune Analytics 或 Polygon、Arbitrum 或 Base 區塊鏈瀏覽器導出的屏幕截圖或 CSV 應包括時間戳、交易哈希、發送方/接收方地址和本機代幣值。

3. 來自 Blur、LooksRare 或 X2Y2 的市場收據必須存檔準確的銷售價格、平台費用、gas 成本和結算代幣——當交易涉及打包資產或橋接代幣時尤其重要。

4. 對於跨鏈轉賬，用戶必須記錄源鏈上的銷毀事件和目標鏈上的鑄幣事件，捕捉可能觸發應稅確認的估值差異。

5. 中心化賬本——無論是用 Excel 構建還是導入到 Koinly 或 CoinTracker 等專用工具中——必須協調跨鏈、錢包和平台的所有流入和流出，以避免基礎計算不匹配。

國際考慮

1. 英國 HMRC 將 NFT 歸類為應課稅資產，需繳納資本利得稅，其免稅額和報告門檻與美國規則有很大不同。

2. 德國對持有一年以上的私人銷售免稅，但前提是每年實現的總收益不超過 600 歐元——在活躍的 NFT 交易中很容易超出這一限制。

3. 日本將使用加密貨幣購買 NFT 視為消費稅事件，而銷售則需針對淨利潤（包括來自海外平台的淨利潤）繳納綜合所得稅。

4. 澳大利亞納稅人必須在每次事件發生時使用 ATO 批准的匯率將所有以加密貨幣計價的交易轉換為澳元，這增加了涉及閃貸或原子互換的多步驟交易的複雜性。

常見問題解答

問：如果我用 ETH 購買 NFT 並仍然持有，我需要納稅嗎？是的，購買本身可能會觸發 ETH 的應稅處置。收益或損失是根據購買時 ETH 的價值與購買 NFT 時的價值來計算的。

問：在我自己的錢包之間轉移 NFT 需要納稅嗎？不，不改變實益所有權的自我轉讓通常是免稅的，但如果天然氣費以單獨的加密資產支付，一些司法管轄區要求披露。

問：如果我的 NFT 變得毫無價值或被騙走怎麼辦？除非根據國稅局的指導方針正式放棄，否則無價值本身並不會產生可扣除損失；只有在有限的條件下並有大量文件記錄的情況下，詐騙才可能被視為盜竊損失。

問：汽油費是否總是添加到成本基礎中？是的，在購買或出售期間以 ETH 或其他代幣支付的汽油費必須轉換為法定貨幣並分別包含在調整後的基礎或收益中。