NFT 세금에 대한 전체 가이드: 보고해야 할 사항.

NFT 세금 유발 요인 이해

1. 암호화폐로 NFT를 구매하면 미국을 포함한 대부분의 관할권에서 과세 대상이 됩니다. IRS는 암호화폐를 자산으로 취급합니다. 즉, 구매 시 사용된 코인의 공정한 시장 가치를 원래 취득 비용과 비교합니다.

2. 법정화폐나 다른 디지털 자산을 위해 NFT를 판매하면 자본 이득이나 손실이 발생합니다. 판매 가격과 조정 기준의 차이(원가 + 수수료)는 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 이익으로 보고됩니다.

3. 365일 이내에 NFT를 전환하면 해당 활동이 세무 당국에 의해 무역 또는 사업으로 간주되는 경우 이익에 일반 소득세율이 적용됩니다. 빈번하고 체계적이며 이익을 추구하는 행동은 조사를 강화합니다.

4. NFT를 선물로 받으려면 기부자의 기준과 보유 기간을 추적해야 합니다. 수령 당시 공정 시장 가치가 기증자의 기준보다 낮을 경우 후속 판매 시 특별 손실 계산 규칙이 적용됩니다.

5. NFT 발행 자체는 프로세스 중에 보상을 받지 않는 한 과세 소득을 생성하지 않습니다. 예를 들어 창작자가 Foundation 또는 Zora와 같은 플랫폼의 발행 거래에서 ETH를 받는 경우입니다.

크리에이터를 위한 보고 요구 사항

1. NFT를 발행하고 판매하는 아티스트는 지불금이 ETH, USDC 또는 스테이블 코인으로 도착하는지 여부에 관계없이 판매 시점에 모든 수익금을 일반 수입으로 보고해야 합니다.

2. 발행자가 문서화된 회계 관행을 갖춘 공식적인 기업 구조 하에서 운영하지 않는 한, 발행 중에 발생한 가스 요금은 일반적으로 사업 비용으로 공제되지 않습니다.

3. 2차 판매로 얻은 로열티는 체인상에서 수령 및 정산될 때마다 경상소득으로 과세됩니다. OpenSea 및 Blur와 같은 플랫폼은 이를 자동으로 배포하여 반복적인 보고 의무를 생성합니다.

4. NFT 프로젝트가 보유자에게 토큰 에어드랍을 시작하는 경우, 수령자가 토큰을 판매하거나 양도하지 않더라도 수령 시 토큰의 공정한 시장 가치는 과세 소득으로 구성됩니다.

5. 분산형 금융 프로토콜을 사용하여 NFT를 빌려주거나 수익 창출 금고에 스테이킹하면 추가 계층이 도입됩니다. 이자, 유동성 보상 및 비영구 손실 계산은 모두 뚜렷한 세금 결과를 가져옵니다.

기록 보관 필수품

1. NFT 활동에 사용되는 모든 지갑 주소는 자금 조달이나 자금 인출과 관련된 핫 지갑, 하드웨어 지갑, 거래소 계정을 포함하여 별도로 추적되어야 합니다.

2. Etherscan, Dune Analytics 또는 Polygon, Arbitrum 또는 Base용 블록체인 탐색기에서 스크린샷 또는 내보낸 CSV에는 타임스탬프, 거래 해시, 발신자/수신자 주소 및 기본 토큰 값이 포함되어야 합니다.

3. Blur, LooksRare 또는 X2Y2의 마켓플레이스 영수증은 정확한 판매 가격, 플랫폼 수수료, 가스 비용 및 결제 토큰과 함께 보관되어야 합니다. 거래에 래핑된 자산 또는 브리지된 토큰이 포함된 경우 특히 중요합니다.

4. 크로스 체인 전송의 경우 사용자는 소스 체인의 소각 이벤트와 대상 체인의 발행 이벤트를 모두 문서화하여 과세 인식을 유발할 수 있는 가치 차이를 포착해야 합니다.

5. 중앙 집중식 원장은 Excel에 내장되어 있든 Koinly나 CoinTracker와 같은 특수 도구로 가져오든 관계없이 체인, 지갑 및 플랫폼 전반에 걸쳐 모든 유입 및 유출을 조정하여 기본 계산 불일치를 방지해야 합니다.

국제적 고려사항

1. 영국 HMRC는 NFT를 양도소득세가 적용되는 청구 가능 자산으로 분류하며, 허용량 및 보고 기준액은 미국 규정과 크게 다릅니다.

2. 독일은 1년 이상 개인 판매를 과세에서 면제합니다. 단, 연간 총 이익이 600유로를 넘지 않는 경우에만 해당됩니다. 이는 활성 NFT 거래에서 쉽게 초과되는 한도입니다.

3. 일본은 암호화폐를 사용한 NFT 구매를 소비세 이벤트로 처리하며, 판매에는 해외 플랫폼을 포함한 순이익에 대한 종합소득세가 적용됩니다.

4. 호주 납세자는 각 사건 발생 시 ATO 승인 환율을 사용하여 모든 암호화폐 거래를 AUD로 전환해야 하며, 이로 인해 플래시 대출이나 원자 스왑과 관련된 다단계 거래가 복잡해집니다.

자주 묻는 질문

Q: ETH로 NFT를 구매하고 계속 보유하면 세금을 내야 합니까? 예, 구매 자체로 인해 ETH에 대한 과세 처분이 발생할 수 있습니다. 손익은 취득 시 ETH의 가치와 NFT 구매 시의 가치를 기준으로 계산됩니다.

Q: 내 지갑 간 NFT 전송에 과세 대상이 되나요? 아니요. 실소유권 변경 없는 자가 양도는 일반적으로 비과세이지만, 일부 관할권에서는 가스 수수료가 별도의 암호화폐 자산으로 지불되는 경우 공개를 요구합니다.

Q: 내 NFT가 쓸모 없게 되거나 사기를 당하면 어떻게 되나요? IRS 지침에 따라 공식적으로 포기하지 않는 한 무가치함만으로는 공제 가능한 손실이 발생하지 않습니다. 사기는 제한된 조건과 상당한 문서가 있는 경우에만 도난 손실로 간주될 수 있습니다.

Q: 가스 요금은 항상 비용 기준에 추가되나요? 예, 획득 또는 판매 중 ETH 또는 기타 토큰으로 지불된 가스 수수료는 법정화폐로 변환되어야 하며 각각 조정된 기준 또는 수익금에 포함되어야 합니다.