NFT 税の完全ガイド: 報告する必要があるもの。

NFT 課税トリガーを理解する

1. 暗号通貨で NFT を購入すると、米国を含むほとんどの法域で課税対象イベントが発生します。 IRS は暗号通貨を財産として扱います。つまり、購入時に使用されたコインの公正市場価格が元の取得コストと比較されます。

2. NFT を法定通貨または他のデジタル資産と引き換えに販売すると、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。販売価格と調整後の基準の差（元のコストと手数料）は、保有期間に応じて短期または長期の利益として報告されます。

3. 365 日以内に NFT を交換すると、その活動が税務当局によって取引またはビジネスとみなされる場合、利益には通常の所得税率が適用されます。利益を重視した、構造化された行動が頻繁に行われると、監視の目が強化されます。

4. NFTをギフトとして受け取るには、寄付者の根拠と保有期間を追跡する必要があります。受領時の公正市場価格が寄付者の基準よりも低い場合、その後の売却時に特別な損失計算ルールが適用されます。

5. NFT の鋳造自体は、プロセス中に報酬を受け取らない限り、たとえば、クリエイターが Foundation や Zora などのプラットフォームでの鋳造取引から ETH を受け取った場合を除き、課税所得を生成しません。

クリエイターの報告要件

1. NFT を鋳造して販売するアーティストは、支払いが ETH、USDC、またはステーブルコインのいずれで行われるかに関係なく、販売時にすべての収益を通常の収入として報告する必要があります。

2. 鋳造中に発生したガス料金は、作成者が文書化された会計慣行を備えた正式な組織構造の下で運営している場合を除き、通常、事業経費として控除できません。

3. 二次販売から得たロイヤルティは、オンチェーンで受領および決済されるたびに通常の所得として課税されます。 OpenSea や Blur などのプラットフォームはこれらを自動的に配布するため、定期的な報告義務が生じます。

4. NFT プロジェクトが所有者にトークンのエアドロップを開始する場合、たとえ受信者がトークンを販売または譲渡しなかったとしても、受信時のトークンの公正市場価格が課税所得となります。

5. 分散型金融プロトコルを使用して NFT を貸し出したり、利回りを生み出す金庫に賭けたりすると、追加のレイヤーが導入されます。利子、流動性報酬、一時的な損失の計算はすべて、明確な税金上の影響をもたらします。

記録管理の必需品

1. NFT アクティビティに使用されるすべてのウォレット アドレスは、ホット ウォレット、ハードウェア ウォレット、資金の入金または出金に関与する取引所アカウントを含め、個別に追跡する必要があります。

2. Etherscan、Dune Analytics、または Polygon、Arbitrum、または Base のブロックチェーン エクスプローラーからのスクリーンショットまたはエクスポートされた CSV には、タイムスタンプ、トランザクション ハッシュ、送信者/受信者のアドレス、ネイティブ トークンの値が含まれている必要があります。

3. Blur、LooksRare、または X2Y2 からのマーケットプレイスの受領書は、正確な販売価格、プラットフォーム手数料、ガスコスト、決済トークンとともにアーカイブする必要があります。取引にラップされた資産やブリッジされたトークンが含まれる場合は特に重要です。

4. クロスチェーン転送の場合、ユーザーはソースチェーンのバーンイベントと宛先チェーンのミントイベントの両方を文書化し、課税対象の認識を引き起こす可能性のある評価の差異を把握する必要があります。

5. 集中型台帳は、Excel で構築されているか、Koinly や CoinTracker などの専用ツールにインポートされているかにかかわらず、基礎計算の不一致を避けるために、チェーン、ウォレット、プラットフォームにわたるすべての流入と流出を調整する必要があります。

国際的な考慮事項

1. 英国のHMRCは、NFTをキャピタルゲイン税の対象となる課税対象資産として分類しており、その許容範囲と報告基準は米国の規則とは大きく異なります。

2. ドイツは、1年間にわたる個人売買の課税を免除していますが、これは年間合計利益が600ユーロを超えない場合に限ります。この制限は、活発なNFT取引では簡単に超えられます。

3. 日本では、暗号通貨を使用した NFT の購入は消費税イベントとして扱われますが、売上は海外プラットフォームからのものも含む純利益に対して総合所得税の対象となります。

4. オーストラリアの納税者は、各イベントの開催時に、ATO 承認の為替レートを使用してすべての暗号通貨建て取引を豪ドルに換算する必要があり、フラッシュ ローンやアトミック スワップを含む複数段階の取引が複雑になります。

よくある質問

Q: ETH で NFT を購入し、まだ保有している場合、税金を支払う必要がありますか?はい、購入自体が ETH の課税処分を引き起こす可能性があります。利益または損失は、取得時のETHの価値とNFT購入時のETHの価値に基づいて計算されます。

Q: 自分のウォレット間で NFT を転送すると課税されますか?いいえ、受益所有権の変更を伴わない自己送金は通常非課税ですが、ガス料金が別の暗号資産で支払われる場合、開示が必要な法域もあります。

Q: 私の NFT が無価値になったり、騙されたりした場合はどうなりますか? IRS ガイドラインに従って正式に放棄されない限り、無価値性だけでは控除可能な損失は発生しません。詐欺行為は、限られた条件と十分な証拠書類が必要な場合にのみ、盗難損失として認められる場合があります。

Q: ガス料金は常にコストベースに加算されますか?はい、取得または売却中に ETH またはその他のトークンで支払われたガス料金は法定通貨に変換され、それぞれ調整後の基準または収益に含まれる必要があります。