ETH ETF を税損失の回収に使用するにはどうすればよいですか? （税制戦略）

ETH ETF による税損失回収メカニズム

1. 市場価格が原価基準を下回った場合、投資家は ETH ETF 株を損失で売却し、実現キャピタルロスが確定する可能性があります。

2. これらの損失は、同じ課税年度内の他の暗号資産または従来型資産の売却によるキャピタルゲインを相殺します。

3. 損失​​総額が利益を上回った場合、超過額の最大 3,000 ドルが米国連邦申告書の経常利益から控除される場合があります。

4. 未使用の残りの損失は、将来の課税年度に無期限に繰り越されます。

5. IRS は ETH ETF をデジタル資産として直接扱うのではなく、有価証券として扱います。そのため、ウォッシュセールルールは同一の ETF ティッカーに厳密に適用されます。

ウォッシュセールルールの影響

1. セールの前後 30 日以内に同じ ETH ETF、または「実質的に同一の」ファンドを購入すると、ウォッシュ セールの不許可がトリガーされます。

2. かかる取引による損失は認められず、代替株式の原価基準に加算されます。

3. ETHW 、 ETHA 、またはCETHなどの同一のティッカー シンボルは、ほとんどの税務ソフトウェアおよび監査人によって実質的に同一のものとして扱われます。

4. スポットベースの ETH ETF と先物ベースの ETH ETF を切り替えても、ウォッシュセールの扱いが自動的に回避されるわけではありません。ラベルの違いよりも、根底にあるエクスポージャーと構造が重要です。

5. 保有期間は買い戻し時にリセットされ、税率の観点から利益または損失が短期または長期のどちらに該当するかに影響します。

コストベースの追跡要件

1. ETH ETF の各購入は、FIFO、LIFO、または特定の識別などの方法を使用して個別に追跡する必要があります。

2. 特定の識別により、投資家はどのロットを売却するかを選択でき、より高い基準の株式を維持しながら損失実現を最大化できます。

3. 仲介取引明細では、最適なロット選択が自動計算されることはほとんどありません。多くの場合、手動追跡や CoinTracker や TokenTax などのサードパーティ ツールが必要になります。

4. 配当再投資、手数料控除、および通貨換算コストは​​、1 株当たりの原価ベースの計算に含める必要があります。

5. 一貫性のない記録管理により、特に戦略が重複する複数の ETF を同時に保有する場合、監査リスクが増大します。

州税の変動

1. カリフォルニア州は、控除制限なしですべてのキャピタルゲインに課税し、連邦政府が利用できる 3,000 ドルの経常所得相殺を認めていません。

2. ニューハンプシャー州とテネシー州はこれまで投資所得に課税していましたが、それぞれ2023年と2025年から課税を廃止しました。

3. ペンシルベニア州は個人所得課税ベースからキャピタルゲインを除外しているため、ETH ETFの損失は同州の州レベルの収穫とは無関係となっている。

4. ニューヨーク市は、企業口座に保有されている ETF が関与する特定の取引活動に対して追加の非法人事業税を課します。

5. 米国の相続税または贈与税の規則の対象となる外国投資家は、米国に拠点を置くカストディアンを通じてETH ETFを保有する場合、異なる損失利用基準に直面します。

よくある質問

Q: 同じ 30 日間の枠内で、ETHW や CETH などの異なる ETH ETF にわたる損失を回収できますか? A: はい。IRS または税務担当者によってそれらが実質的に同一であるとみなされない場合には可能です。しかし、ほとんどの主要なスポット ETH ETF は、ほぼ同一の保有資産、基礎となるインデックス手法、および発行体の構造を共有しているため、ウォッシュセール処理される可能性が高くなります。

Q: ETH ETF からの配当は損失を請求する能力に影響しますか? A: はい。配当金を再投資するとコストベースが増加します。これらを考慮しないと、損失が過大に計上され、過少報告による罰金が科せられる可能性があります。

Q: ETH ETFを保有するRoth IRAで税金損失の回収は可能ですか? A: いいえ。Roth IRA のような税制優遇口座内の実現損失は、利益と損失が IRS に毎年報告されないため、直ちに税務上の恩恵を受けることはありません。

Q: ETH ETF 株を売却し、代わりに ETH を直接購入するとどうなりますか? A: 現在の IRS ガイダンスでは ETH トークンと ETH ETF は実質的に同一の有価証券とみなされないため、これによりウォッシュ セール ルールが完全に回避されますが、ETH の直接所有にはフォーム 8949 およびスケジュール D に基づく個別の報告義務が導入されます。