從交易所獲得的質押獎勵有哪些稅務影響？ （加密稅基礎知識）

質押獎勵的稅務處理

1.通過中心化交易所獲得的質押獎勵一般按記入用戶賬戶之日的公平市場價值視為普通收入。

2. 美國國稅局和許多其他稅務機關認為質押獎勵在收到時即應納稅事件，而不是在出售或轉讓時。

3. 除非達到特定閾值，否則交易所通常不會發布 1099-MISC 或 1099-NEC 表格等官方稅務文件來獲取質押獎勵，從而讓用戶負責準確的自我報告。

4. 用戶必須通過精確的時間戳和當地法定貨幣對應的加密貨幣價格來跟踪每個獎勵分配。

5. 如果獎勵以與質押資產不同的加密貨幣支付，則收據會同時觸發兩個應稅事件：收入確認和新數字資產的收購。

成本基礎和未來處置

1. 質押獎勵在收到時的公平市場價值成為這些新獲得的代幣的成本基礎。

2. 當這些質押的代幣或獎勵隨後被出售、交換或花費時，通過將處置價格與原始成本基礎進行比較來計算資本收益或損失。

3. 短期與長期資本收益處理僅取決於從收到獎勵之日開始的持有期限，而不是從原始質押日期開始。

4. 與質押參與相關的空投或獎金分配在收到時與普通收入類似地徵稅，無論是否需要主動領取。

5. 即使沒有發生手動提款，再投資的質押獎勵（例如某些平台提供的自動複利功能）仍需對每次應計事件徵稅。

交易所報告限制

1. 大多數中心化交易所缺乏精細的質押獎勵導出工具，這使得手動賬本對賬對於合規性至關重要。

2. 來自交易所的 API 數據源可能會忽略元數據，例如確切的區塊時間戳或獎勵類型分類，從而引入估計風險。

3. 一些司法管轄區對待基於交易所的質押與非託管質押不同，特別是在交易所保留對私鑰和驗證器操作的完全控制權的情況下。

4. 通過交易所託管錢包進行質押的用戶，由於缺乏運營參與或創業活動，在大多數情況下不能聲稱“以交易或商業方式質押”。

5. 稅務機關在審計過程中越來越多地審查交易所報告的交易量與未報告的質押收入之間的差異。

會計方法注意事項

1. 先進先出法仍然是計算處置收益的默認方法，除非始終選擇並記錄另一種方法。

2. 質押獎勵批次的具體識別需要將每次處置與其原始收據交易聯繫起來的同期記錄。

3. 在不同市場條件下獲得多次質押支付的用戶必須為每批次分配唯一的成本基礎，而不是對所有獎勵進行平均。

4. 導入交易所 CSV 的會計軟件經常將質押獎勵錯誤分類為存款或轉賬，除非手動調整。

5. 質押期間發生的硬分叉不會改變之前累積獎勵的稅收處理，但分叉中新創建的代幣會觸發單獨的收入事件。

常見問題解答

問：如果我的質押獎勵隨著時間的推移保持鎖定或歸屬，我需要繳稅嗎？是的。當獎勵被記入並可獲取時，即使受到提款限製或基於時間的解鎖，也會產生納稅義務。

問：出於稅收目的，在 Binance 上質押和在 Coinbase 上質押有區別嗎？不會。管轄區稅收規則根據用戶居住地和資產控制統一適用，而不是平台品牌或界面設計。

問：我可以扣除與質押交易相關的兌換費或燃氣費嗎？一般不會。這些費用不能作為業務費用扣除，除非質押符合嚴格標準下的交易或業務。

問：如果交易所在我提現之前將質押獎勵代幣下架，會發生什麼情況？收入事件仍然發生在貸記時。退市並不會逆轉納稅義務，儘管隨後的價值喪失可能會在有限的情況下允許資本損失索賠。