Quelles sont les implications fiscales du jalonnement des récompenses d’un échange ? (Bases de la taxe sur les crypto-monnaies)

Traitement fiscal des récompenses de mise

1. Les récompenses de mise reçues via les échanges centralisés sont généralement traitées comme un revenu ordinaire à la juste valeur marchande à la date à laquelle elles sont créditées sur le compte de l'utilisateur.

2. L'IRS et de nombreuses autres autorités fiscales envisagent de jalonner les récompenses lors d'événements imposables dès leur réception, et non lors de leur vente ou de leur transfert.

3. Les bourses ne délivrent souvent pas de documents fiscaux officiels tels que le formulaire 1099-MISC ou 1099-NEC pour les récompenses de mise, à moins que des seuils spécifiques ne soient atteints, laissant les utilisateurs responsables d'une auto-déclaration précise.

4. Les utilisateurs doivent suivre chaque distribution de récompense avec des horodatages précis et les prix des cryptomonnaies correspondants dans leur monnaie fiduciaire locale.

5. Si les récompenses sont payées dans une crypto-monnaie différente de celle de l'actif mis en jeu, le reçu déclenche deux événements imposables simultanés : la reconnaissance des revenus et l'acquisition de nouveaux actifs numériques.

Base de coûts et dispositions futures

1. La juste valeur marchande des récompenses de mise au moment de leur réception devient la base du coût de ces jetons nouvellement acquis.

2. Lorsque ces jetons ou récompenses mis en jeu sont ensuite vendus, échangés ou dépensés, les gains ou les pertes en capital sont calculés en comparant le prix de cession à cette base de coût d'origine.

3. Le traitement des gains en capital à court terme ou à long terme dépend uniquement de la période de détention commençant à partir du jour où la récompense a été reçue, et non de la date de mise initiale.

4. Les parachutages ou les distributions de bonus liés à la participation au jalonnement sont de la même manière imposés comme un revenu ordinaire dès leur réception, qu'ils nécessitent ou non une réclamation active.

5. Les récompenses de mise réinvesties, telles que les fonctionnalités de composition automatique proposées par certaines plateformes, sont toujours imposables à chaque événement d'accumulation, même si aucun retrait manuel n'a lieu.

Limites des rapports Exchange

1. La plupart des échanges centralisés ne disposent pas d’outils d’exportation de récompenses de mise granulaires, ce qui rend le rapprochement manuel du grand livre essentiel pour la conformité.

2. Les flux de données API provenant des échanges peuvent omettre des métadonnées telles que les horodatages exacts des blocs ou les classifications des types de récompenses, introduisant ainsi un risque d'estimation.

3. Certaines juridictions traitent le jalonnement basé sur une bourse différemment du jalonnement non dépositaire, en particulier lorsque la bourse conserve le contrôle total sur les clés privées et les opérations du validateur.

4. Les utilisateurs qui misent via des portefeuilles de dépôt d'échange ne peuvent pas revendiquer le statut de « jalonnement en tant que commerce ou entreprise » dans la plupart des cas en raison de l'absence d'implication opérationnelle ou d'activité entrepreneuriale.

5. Les autorités fiscales examinent de plus en plus les écarts entre le volume des transactions déclaré par la bourse et les revenus de mise en jeu non déclarés lors des audits.

Considérations sur la méthode comptable

1. Le FIFO demeure la méthode par défaut pour calculer les gains sur les dispositions, à moins qu’une autre méthode ne soit systématiquement choisie et documentée.

2. L'identification spécifique des lots de récompense de jalonnement nécessite des enregistrements contemporains reliant chaque cession à sa transaction de réception d'origine.

3. Les utilisateurs qui reçoivent plusieurs paiements de mise dans différentes conditions de marché doivent attribuer des bases de coûts uniques par lot, et non une moyenne sur toutes les récompenses.

4. Les logiciels de comptabilité qui importent des CSV d'échange classent souvent à tort les récompenses de mise en dépôt ou en transferts, à moins qu'elles ne soient ajustées manuellement.

5. Les hard forks se produisant pendant les périodes de mise ne modifient pas le traitement fiscal des récompenses précédemment accumulées, mais les jetons nouvellement créés à partir des forks déclenchent des événements de revenus distincts.

Foire aux questions

Q : Dois-je des impôts si mes récompenses de mise restent verrouillées ou sont acquises au fil du temps ? Oui. L'assujettissement à l'impôt survient lorsque les récompenses sont créditées et accessibles, même si elles sont soumises à des restrictions de retrait ou à des déblocages temporels.

Q : Y a-t-il une différence entre le staking sur Binance et le staking sur Coinbase à des fins fiscales ? Les règles fiscales juridictionnelles s'appliquent uniformément en fonction de la résidence des utilisateurs et du contrôle des actifs, et non de la marque de la plateforme ou de la conception de l'interface.

Q : Puis-je déduire les frais de change ou les coûts de gaz associés aux transactions de staking ? Généralement non. Celles-ci ne sont pas déductibles en tant que dépenses professionnelles, à moins que le jalonnement ne soit considéré comme un commerce ou une entreprise selon des critères stricts.

Q : Que se passe-t-il si une plateforme d'échange supprime le jeton de récompense de mise avant que je puisse le retirer ? L'événement de revenu s'est quand même produit lors du crédit. La radiation n'annule pas l'obligation fiscale, bien que l'inutilité ultérieure puisse permettre une réclamation pour perte en capital dans des circonstances limitées.