2026년 광업세를 어떻게 처리하나요? (신고안내)

채굴 보상의 세금 분류

1. 암호화폐 채굴 보상은 수령일의 공정한 시장 가치로 경상 소득으로 처리됩니다.

2. IRS 및 대부분의 주요 조세 관할권은 새로 발행된 코인을 판매 시가 아닌 취득 시 과세 대상 이벤트로 분류합니다.

3. 채굴자는 신뢰할 수 있는 교환 데이터 또는 블록체인 탐색기를 사용하여 수신된 각 블록 보상에 대한 정확한 날짜, 시간 및 USD 상당 가치를 기록해야 합니다.

4. 하드웨어 감가상각비와 전기 비용은 채굴 작업이 현지 세법에 따라 상업 또는 사업 자격을 갖춘 경우에만 공제될 수 있습니다.

5. 취미 채굴 활동은 비용 공제에 대한 제한이 더욱 엄격해지고 전문 운영과 별도의 회계 처리가 필요합니다.

향후 처분에 대한 비용 기준 추적

1. 각 채굴 보상은 수령 시 수입으로 보고된 USD 가치와 동일한 자체 비용 기준을 설정합니다.

2. 채굴된 코인이 나중에 판매, 거래 또는 소비될 때, 처분대금에서 이 원래 비용 기준을 차감하여 자본 이득 또는 손실을 계산합니다.

3. FIFO(선입선출)는 특정 식별 정보가 동시에 문서화되지 않는 한 폐기되는 장치를 식별하는 기본 방법으로 남아 있습니다.

4. 지갑 수준 추적 도구는 감사 준비를 지원하기 위해 타임스탬프, 거래 해시 및 평가 소스를 보존해야 합니다.

5. 채굴된 ETH를 Arbitrum에 연결하는 것과 같은 체인 간 이동은 과세를 유발하지 않지만 소유권 체인 무결성을 유지하기 위해 기록되어야 합니다.

광업 운영에 대한 공제 비용

1. 채굴 하드웨어와 직접적으로 관련된 전기 소비는 해당 활동이 사업을 구성하는 경우 공제 가능 비용으로 간주됩니다.

2. 냉각 인프라, 전용 인터넷 회선 및 랙 장착형 서버 호스팅 비용은 채굴에만 사용될 경우 적용됩니다.

3. ASIC 및 GPU의 감가상각 일정은 현지 자산 분류 규칙(미국의 경우 일반적으로 5년 MACRS)을 따릅니다.

4. 홈 오피스 공제는 명확하게 구분되고 정기적으로 사용되는 공간이 광업 사업의 주요 장소로만 사용되는 경우에만 적용됩니다.

5. 광산 기업 구조화 또는 세금 신고 준비와 관련된 법률 및 회계 수수료는 발생한 연도에 전액 공제됩니다.

관할권 간 보고 요구 사항

1. 미국 납세자는 개인 사업자로 운영되는 경우 Schedule 1(양식 1040)에 광업 소득을 신고하고 Schedule C에 사업 비용을 신고합니다.

2. 영국 HMRC는 규모와 의도에 따라 광업 소득을 "기타 소득" 또는 "자영업"으로 신고하도록 요구합니다.

3. 독일 납세자는 채굴 보상을 "기타 소득"(§22 EStG)에 포함해야 하며, 수령 후 1년 보유 기간 이후에만 면제가 적용됩니다.

4. 일본 국세청은 법인으로 통합되지 않는 한 하드웨어 비용을 공제하지 않고 채굴 보상을 "기타 소득"에 포함하도록 규정하고 있습니다.

5. 캐나다 거주자는 채굴 소득을 사업 또는 재산 소득으로 보고하며, CRA는 모든 보상 수령 및 관련 가치 평가에 대한 자세한 로그를 요구합니다.

일반적인 질문과 답변

Q: 코인을 채굴했지만 코인을 팔거나 쓰지 않으면 세금을 내야 합니까? 답: 그렇습니다. 이후 처분 여부와 관계없이 채굴 보상을 받는 순간 조세 의무가 발생합니다.

Q: 채굴된 코인에 대해 평균 비용 기준을 사용할 수 있나요? 답변: 아니요. 현재 IRS 지침 및 대부분의 OECD 연계 제도에 따라 암호화폐의 평균 비용은 금지됩니다.

Q: 클라우드 마이닝 소득에는 자체 호스팅 마이닝과 다르게 세금이 부과되나요? 답: 그렇습니다. 클라우드 마이닝 계약은 직접적인 자산 소유권이 존재하지 않기 때문에 하드웨어 관련 공제 자격 없이 일반 소득을 창출하는 경우가 많습니다.

Q: 내 채굴 풀이 기본 체인 코인과 다른 토큰으로 지불하면 어떻게 되나요? A: 각 지급금은 별도의 과세 대상입니다. 검증 가능한 시장 데이터를 사용하여 정확한 수령 시점에 수령한 토큰의 USD 가치를 결정해야 합니다.